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第七章 支付結算法律制度

第一節 支付結算概述

一、辦理支付結算的原則

1、恪守信用，履約付款原則

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

3、銀行不墊款原則

二、辦理支付結算的基本要求

1、更改

(1)“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

(2)對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

【相關鏈接】支票的“金額、收款人名稱”可由出票人授權補記。

【解釋】該考點經常出多選題，考生應注意匯票、本票和支票這3個項目均部得更改，但授權補記的2個項目僅限于支票。

【例題1·判斷題】支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。( )(2005年)

【答案】√

【例題2·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的項目是( )。

A、出票日期

B、收款人名稱

C、票據金額

D、簽發用途

【答案】D

2、簽章

(1)單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權的代理人)的簽名“或者”蓋章。

(2)個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名“或者”蓋章。

【例題·單選題】某公司簽發一張商業匯票。根據票據法律制度的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。(2005年)

A、公司蓋章

B、公司法定代表人李某蓋章

C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

【答案】D

3、出票日期

(1)出票日期必須使用中文大寫。

(2)在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

【解釋】考生應掌握“1月18日”、“10月20日”的具體寫法，注意單選題。

【例題1·單選題】某出票人于10月 20日簽發一張現金支票。根據《支付結算辦法》的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規定的是( )。(2001年)

A、拾月貳拾日

B、零拾月零貳拾日

C、壹拾月貳拾日

D、零壹拾月零貳拾日

【答案】D

【例題2·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是( )。(2007年)

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

【答案】C

4、金額

票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效，結算憑證銀行不予受理。

【解釋】金額大小寫不一致的，票據無效，不能以大寫為準，注意判斷題。

【例題1·判斷題】票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。( )

【答案】×

【例題2·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是( )。(2009年)

A、單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

B、銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

C、出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

D、金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致

【答案】C

【解析】票據的出票日期必須使用中文大寫。

【例題3·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于無效票據的是( )。

A、更改出票金額的票據

B、更改出票日期的票據

C、更改收款人名稱的票據

D、金額中文大寫與數碼記載不一致的票據

【答案】ABCD

【解析】(1)選項ABC：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效;(2)選項D：票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效。

【例題4·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。

A、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效

B、票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效

C、票據的出票日期必須使用中文大寫

D、票據上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

【答案】ABCD

第二節 銀行結算賬戶管理

一、銀行結算賬戶的開立

1、核準類

(1)基本存款賬戶

(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

(3)預算單位專用存款賬戶

(4)QFII專用存款賬戶

2、備案類

(1)一般存款賬戶

(2)個人銀行結算賬戶

(3)其他專用存款賬戶

【解釋】當事人應當于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

【例題1·多選題】根據支付結算法律制度的規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支行核準的有( )。

A、預算單位專用存款賬戶

B、因異地臨時經營開立的臨時存款賬戶

C、個人存款賬戶

D、異地一般存款賬戶

【答案】AB

【解析】基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實行核準制。

【例題2·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列賬戶的開立，需要經人民銀行核準的是( )。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶

D、預算單位專用存款賬戶

【答案】AD

3、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

【解釋】對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當地分支行的“核準日期”;對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

【例題·單選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時間是( )。(2008年)

A、自正式開立之日起1個工作日后

B、自正式開立之日起2個工作日后

C、自正式開立之日起3個工作日后

D、自正式開立之日起5個工作日后

【答案】C

二、不同賬戶的具體規定

1、基本存款賬戶(P281)

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

(1)存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理(單選題)。

(2)基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業法人、非法人企業(個人獨資企業和合伙企業)、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構(食堂、招待所、幼兒園)。

【相關鏈接1】單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉賬存入。

【相關鏈接2】撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

【例題1·單選題】根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業支取現金用于工資、獎金發放，只能通過規定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。(2003年)(2006年)

A、一般存款賬戶

B、基本存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

【答案】B

【例題2·判斷題】撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。( )

【答案】√

2、一般存款賬戶

一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

(1)一般存款賬戶的開立

存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

(2)一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

【解釋】一般存款賬戶可以存入現金，但不能支取現金，該考點必須掌握。

【例題1·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)

A、辦理借款轉存

B、辦理借款歸還

C、辦理現金支取

D、辦理現金繳存

【答案】ABD

【例題2·判斷題】一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦理現金支取。( )(2007年)

【答案】×

【例題3·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有( )。

A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B、異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶

C、現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D、現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3、專用存款賬戶

(1)專用存款賬戶的使用

①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

②財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

③基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

【例題·多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的有( )。

A、單位銀行卡專用存款賬戶

B、財政預算外資金專用存款賬戶

C、金融機構存放同業資金專用存款賬戶

D、政策性房地產開發資金專用存款賬戶

【答案】CD

(2)預算單位零余額賬戶

預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，預算單位零余額賬戶可以( )。

A、辦理轉賬、提取現金等結算業務

B、向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金

C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

【答案】AB

4、臨時存款賬戶

(1)設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

【相關鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構、異地臨時經營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

(3)臨時存款賬戶支取現金，應當按國家現金管理的規定辦理。

(4)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

5、個人銀行結算賬戶

(1)下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

①工資、獎金收入;

②稿費、演出費等勞務收入;

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

④個人債權或產權轉讓收益;

⑤個人貸款轉存;

⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金;

⑦繼承、贈與款項;

⑧保險理賠、保費退還等款項;

⑨納稅退還;

⑩農、副、礦產品銷售收入。

【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有( )。

A、出版單位支付給個人稿費5萬元

B、期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

C、保險公司向個人支付的理賠款15萬元

D、單位向個人支付的薪酬

【答案】ABCD

(2)從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

6、異地銀行結算賬戶

(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

【例題1·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結算賬戶的是( )。

A、營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域需要開立基本存款賬戶的

B、辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C、存款人因附屬非獨立核算單位發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的

D、異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的

【答案】ABCD

【例題2·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，可以用于辦理現金支取的是( )。

A、單位卡

B、一般存款賬戶

C、預算單位零余額賬戶

D、臨時存款賬戶

【答案】CD【解析】(1)選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支，并一律不得支取現金;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;(4)選項D：臨時存款賬戶支取現金，應當按規定辦理。

第三節 銀行卡

1、銀行卡的分類

(1)銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡

(2)信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為：貸記卡、準貸記卡

【解釋】(1)借記卡：卡上有2000元，最多消費2000元，不能透支;(2)貸記卡：卡上沒錢，可以消費2000元;(3)準貸記卡：卡上有1000元，可以消費2000元。

【例題·單選題】根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是( )。(2006年)

A、貸記卡 B、專用卡 C、轉賬卡 D、儲值卡

【答案】A

2、單位卡

(1)單位人民幣卡賬戶

①單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

②銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。

③單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。

(2)單位外幣卡賬戶

①單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

②銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。

【例題1·多選題】下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有( )。 (2008年)

A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】ABC

【解析】(1)選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入;(2)選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應當轉入基本存款賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

【例題2·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位人民幣卡賬戶的表述中，不正確的是( )。

A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，銷戶時，單位卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶

B、不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C、單位卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支

D、單位卡可以存入現金，但不能支取現金

【答案】D

【解析】單位卡不得存入現金，也不能支取現金。

3、風險控制指標

(1)單位卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過5萬元(含等值外幣);

(2)單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發卡銀行對其綜合授信額度的3%，無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣);

(3)個人卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過2萬元(含等值外幣);

(4)個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元(含等值外幣);

(5)外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金的80%。

【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規定，信用卡持卡人的透支發生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是( )。

A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發卡銀行對其綜合授信額度的5%

B、單位卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過4萬元(含等值外幣)

C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)

D、個人卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過2萬元(含等值外幣)

【答案】D

4、準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月還款額不得低于其當月透支余額的10%。(P292)

5、貸記卡持卡人的非現金交易享受的優惠條件(P292)

(1)免息還款期待遇：免息還款期最長為60日

(2)最低還款額待遇

【解釋】(1)貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇;(2)貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。

【例題1·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )(2008年)

【答案】√

【例題2·判斷題】貸記卡的持卡人支取現金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。( )

【答案】√

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