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企業財務管理的內容

財務管理的主要內容是投資決策、籌資決策和股利決策三個方面。

(一)投資決策

投資是以收回現金并取得收益為目的而發生的現金流出。企業的投資決策，按不同的標準可以分為以下類型：

1.項目投資和證券投資

項目投資是把資金直接投放于生產經營性資產，以便獲取營業利潤的投資。

證券投資是把資金投放于金融性資產，以便獲取股利或者利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資是投資時間超過一年的投資。長期投資又稱資本性投資。用于股票和債券的長期投資，在必要時可以出售變現，而較難以改變的是生產經營性的固定資產投資。長期投資有時專指固定資產投資。

短期投資是投資時間不超過一年的投資，短期投資又稱為流動資產投資或營運資產投資。

(二)籌資決策

籌資是籌集資金。籌資決策要解決的問題是如何取得企業所需要的資金，包括向誰、在什么時候、籌集多少資金。可供企業選擇的資金來源有許多，我國習慣上稱“資金渠道”。按不同的標準，它們分為：

1.權益資金和借入資金

權益資金是企業股東提供的資金。它不需要歸還，籌資的風險小，但其期望的報酬率高。

借入資金是債權人提供的資金。它要按期歸還，有一定的風險，但其要求的報酬率比權益資金低。

2.長期資金和短期資金

長期資金是企業可長期使用的資金，包括權益資金和長期負債。

短期資金一般是一年內要歸還的短期借款。一般來說，短期資金的籌集應主要解決臨時的資金需要。

(三)股利分配決策

股利分配是在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發放給股東，有多少留在公司作為再投資。

利率=純粹利率+通貨膨脹補償率+風險收益率

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（責任編輯：xll）

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