為了幫助考生系統的復習會計職稱考試課程 全面的了解會計職稱考試的相關重點,小編特編輯匯總了2011年會計職稱相關資料,希望對您參加本次考試有所幫助!
(2)甲公司2010年度實現的利潤總額為1 610萬元。2010年度相關交易或事項資料如下:
①年末轉回應收賬款壞賬準備20萬元。根據稅法規定,轉加的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益20萬元。根據稅法規定,交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據可供金融資產公允價值變動增加資本公積40萬元。根據稅法規定,可供金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用50萬元,沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產品保修費用10萬元,增加相關預計負債。根據稅法規定,實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發生研究開發支出100萬元,全部費用化計入當期損益。根據稅法規定,計算應納稅所得額時,當年實際發生的費用化研究開發支出可以按50%加計扣除。
(3)2010年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下:
單位:萬元
項目 |
賬面價值 |
計稅基礎 |
應收賬款 |
360 |
400 |
交易性金融資產 |
420 |
360 |
可供出售金融資產 |
400 |
560 |
預計負債 |
40 |
0 |
可稅前抵扣的經營虧損 |
0 |
0 |
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(責任編輯:中大編輯)
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