為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

第七章　稅務(wù)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1、津華有限公司是工業(yè)企業(yè)，計(jì)劃將一處房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)乙，房地產(chǎn)公允市價(jià)為2000萬(wàn)元，城建稅稅率及教育費(fèi)附加征收率分別為7%和3%。企業(yè)面臨兩種選擇：一種是直接將房地產(chǎn)按照2000萬(wàn)元的價(jià)格銷售給乙企業(yè);另一種是將房地產(chǎn)作價(jià)2000萬(wàn)元投入乙企業(yè)，然后將持有的股權(quán)以2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)的母公司。不考慮土地增值稅，假定印花稅稅率為0.05%。根據(jù)上述資料判斷下列說(shuō)法正確的是(　)。

A.如果采用方案1，甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)交稅金為110萬(wàn)元

B.如果采用方案2，甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)交稅金為2萬(wàn)元

C.如果采用方案1，甲企業(yè)只需繳納印花稅即可

D.從節(jié)稅減負(fù)角度考慮，甲企業(yè)采用第一種投資方式更適合

2、東大股份有限公司去年取得銷售(營(yíng)業(yè))收入150000萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是(　)。

A.與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的最高限額為750萬(wàn)元

B.如果與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬(wàn)元，則可以全額在稅前扣除

C.為了充分利用稅收政策，與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為1200萬(wàn)元

D.為了充分利用稅收政策，與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為1500萬(wàn)元

3、某公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元，目前正在討論股利分配方案，確定留存收益率為60%，假設(shè)以股東繳納的個(gè)人所得稅最低為選擇依據(jù)，則下列方案可行的是(　)。

A.發(fā)放現(xiàn)金股利600萬(wàn)元

B.發(fā)放股票股利60萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，每股面值1元

C.發(fā)放股票股利30萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，每股面值1元，同時(shí)發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元

D.發(fā)放股票股利10萬(wàn)股，每股市價(jià)10元，每股面值1元，同時(shí)發(fā)放現(xiàn)金股利500萬(wàn)元

4、在利率確定的情況下，下列債券的付息方式最有利于企業(yè)獲得利息稅前扣除收益的是(　)。

A.每年等額還本，并且每年支付剩余借款的利息

B.復(fù)利計(jì)息，到期一次還本付息

C.每年付息，到期還本

D.復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息

5、某公司采購(gòu)貨物時(shí)面臨兩種運(yùn)輸方式：直接由銷貨方運(yùn)輸和自行選擇運(yùn)輸公司運(yùn)輸。若自行選擇運(yùn)輸公司運(yùn)輸，則須支付給銷貨方含稅價(jià)款共117萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸公司價(jià)款11萬(wàn)元;若由銷貨方運(yùn)輸，則采購(gòu)價(jià)格和運(yùn)費(fèi)合計(jì)120萬(wàn)元(含稅)，可開(kāi)具一張貨物銷售專用發(fā)票，貨物增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)適用稅率為7%，則以下說(shuō)法正確的是(　)。

A.若由運(yùn)輸公司運(yùn)輸，可以抵扣的增值稅為20.66萬(wàn)元

B.若由銷貨方運(yùn)輸，可以抵扣的增值稅為17.44萬(wàn)元

C.運(yùn)輸費(fèi)用均可按7%抵扣增值稅

D.單從抵扣增值稅角度看，企業(yè)應(yīng)選擇由銷貨方運(yùn)輸

6、京匯有限公司2011年預(yù)計(jì)扣除捐贈(zèng)支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時(shí)，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度,董事會(huì)決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元。以下方案中對(duì)企業(yè)最有利的為(　)。

A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)

B.通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)

C.2011年年底一次捐贈(zèng)500萬(wàn)元，2012年度再捐贈(zèng)500萬(wàn)元

D.2011年年底一次捐贈(zèng)600萬(wàn)元，2012年度再捐贈(zèng)300萬(wàn)元

7、從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)的聯(lián)系來(lái)看，下列活動(dòng)屬于納稅實(shí)務(wù)的稅務(wù)管理的有(　)。

A.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)稅務(wù)管理

B.企業(yè)稅務(wù)登記

C.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理

D.稅務(wù)行政訴訟

8、某集團(tuán)是國(guó)家大型企業(yè)，對(duì)該集團(tuán)來(lái)說(shuō)，稅收籌劃空間最大的是(　)。

A.利用銀行借款籌資

B.發(fā)行債券籌資

C.設(shè)立財(cái)務(wù)公司利用企業(yè)間資金借用籌資

D.利用租賃方式籌資

9、下列權(quán)益籌資方式中，可以成為在特定稅收條件下減少投資者稅負(fù)的手段是(　)。

A.發(fā)行普通股

B.利用留存收益

C.吸收直接投資

D.發(fā)行優(yōu)先股

二、多項(xiàng)選擇題

1、應(yīng)納稅所得額的合理確定是應(yīng)交所得稅籌劃的關(guān)鍵。下列關(guān)于所得稅稅收籌劃的有關(guān)說(shuō)法正確的有(　)。

A.企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，其銷售收入可延期入賬

B.企業(yè)應(yīng)積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負(fù)。

C.在稅法允許的范圍內(nèi)，嚴(yán)格區(qū)分并充分列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，用足抵扣限額。

D.充分利用投資地點(diǎn)、投資方向等優(yōu)惠領(lǐng)域進(jìn)行稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)水平。

2、可以起到延期納稅作用的固定資產(chǎn)折舊方法有(　)。

A.直線折舊法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D.縮短折舊年限法

3、甲公司2011年初為建造固定資產(chǎn)發(fā)生專門借款200萬(wàn)元，年末完工。同年為維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)發(fā)生短期借款20萬(wàn)元，平均利率10%，則以下說(shuō)法正確的有(　)。

A.當(dāng)年借款費(fèi)用22萬(wàn)元都可直接稅前扣除

B.當(dāng)年借款費(fèi)用中有2萬(wàn)元可直接稅前扣除

C.專門借款200萬(wàn)元產(chǎn)生的20萬(wàn)元利息應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入資產(chǎn)成本

D.短期借款的利息也應(yīng)該計(jì)入資產(chǎn)成本

4、一般而言，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。以下屬于應(yīng)重點(diǎn)識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的有()。

A.涉稅業(yè)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力

B.企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)或成果及現(xiàn)金流情況

D.企業(yè)治理層的稅收遵從意識(shí)

5、稅務(wù)管理的原則包括(　)。

A.合法性原則

B.效益最大原則

C.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

D.事后監(jiān)督原則

6、下列關(guān)于采購(gòu)的稅務(wù)管理的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)都可以抵扣

B.賒購(gòu)與預(yù)付采購(gòu)沒(méi)有價(jià)格差異時(shí)，對(duì)企業(yè)稅負(fù)不生產(chǎn)影響

C.應(yīng)綜合權(quán)衡由于推遲納稅所獲得的時(shí)間價(jià)值和提前購(gòu)貨付款所失去的時(shí)間價(jià)值

D.一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購(gòu)的貨物，增值稅一律不能抵扣。

7、直接投資稅務(wù)管理的主要內(nèi)容包括(　)。

A.投資方向的稅務(wù)管理

B.投資地點(diǎn)的稅務(wù)管理

C.企業(yè)組織形式的稅務(wù)管理

D.投資金額的稅務(wù)管理

8、下列有關(guān)稅務(wù)管理的說(shuō)法正確的有(　)。

A.稅務(wù)管理指的是稅收籌劃

B.稅務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑

C.企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容

D.稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的各個(gè)領(lǐng)域

9、下列籌資方式中，融資成本可以降低稅負(fù)的有(　)。

A.融資租賃

B.發(fā)行債券

C.吸收直接投資

D.直接借款

10、下列財(cái)務(wù)決策中，受稅收因素影響的有(　)。

A.籌資決策

B.投資決策

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策

D.利潤(rùn)分配決策

三、判斷題

1、稅務(wù)管理的根本目的是取得效益。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

2、為做好稅務(wù)管理工作，應(yīng)在依法納稅的前提下，通過(guò)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行科學(xué)籌劃，以提高稅務(wù)管理水平。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

3、稅務(wù)管理集中于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的某一個(gè)領(lǐng)域，是財(cái)務(wù)決策不可或缺的重要內(nèi)容。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

4、融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃都是企業(yè)降低稅負(fù)的方法。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

5、企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行并由其出具評(píng)估報(bào)告。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

6、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是為了防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對(duì)策和措施。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

7、稅務(wù)管理組織應(yīng)建立有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

8、如果企業(yè)處在所得稅免稅期，可以選擇加權(quán)平均法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，以減少當(dāng)期材料成本，擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

9、 稅法關(guān)于虧損彌補(bǔ)的規(guī)定為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了空間，納稅人可以充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定，盡可能晚地彌補(bǔ)虧損，獲得稅收利益。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

10、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對(duì)策和措施，應(yīng)由財(cái)務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。(　)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

四、計(jì)算題

1、中大公司計(jì)劃2012年初新投資一個(gè)項(xiàng)目，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器，價(jià)格為500000元，預(yù)計(jì)使用5年，項(xiàng)目期限也是5年，殘值率為10%。企業(yè)預(yù)計(jì)前三年急需資金，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人希望能從折舊方面考慮盡量減少這三年的應(yīng)納所得稅，假定目前企業(yè)固定資產(chǎn)折舊主要有三種方法可供選擇：直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。

要求：通過(guò)計(jì)算選擇最優(yōu)的折舊方法。(考慮資金時(shí)間價(jià)值，折現(xiàn)率為10%，折舊抵稅發(fā)生在年末，所得稅稅率為25%)

2、甲公司為擴(kuò)大營(yíng)銷規(guī)模，計(jì)劃在A、B兩個(gè)城市新設(shè)兩處銷售機(jī)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)，在A城市新設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)將發(fā)生100萬(wàn)元的虧損，在B城市新設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)將

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