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2012會計職稱考試《中級經濟法》 預習:證券發行復習資料2

二、股票發行的條件

(一)首次公開發行股票的條件

1、首次公開發行股票，應當向國務院證券監督管理機構報送募股申請和下列文件： (1)公司章程;(2)發起人協議;(3)發起人姓名或者名稱，發起人認購的股份數、出資種類及驗資證明;(4)招股說明書; (5)代收股款銀行的名稱及地址; (6)承銷機構名稱及有關的協議。

2、發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司。

3、發行人應當具有完整的業務體系和直接面向市場獨立經營的能力

4、發行人已經依法建立健全股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書制度。

5、募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業務。

(二)上市公司公開發行新股的條件

1、上市公司公開發行證券的條件：

(1)上市公司的組織機構健全、運行良好;

(2)上市公司的盈利能力具有可持續性;

(3)上市公司的財務狀況良好;

(4)上市公司最近36個月內財務會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為;

(5)上市公司募集資金的數額和使用應當符合法律的規定;

提示：公司對公開發行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經股東大會作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經股東大會認可的，不得公開發行新股，上市公司也不得非公開發行新股。

2、 向原股東配售股份(以下簡稱配股)，除符合上述條件外，還有下列條件：

(1)擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%;

(2)控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量;

(3)采用證券法規定的代銷方式發行。

提示：控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%的，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。

3、向不特定對象公開募集股份(以下簡稱增發)，除符合上述條件外，還要符合下列條件：

(1)最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。

(2)除金融類企業外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形;

(3)發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前l個交易日的均價。

4、上市公司非公開發行股票的條件

(1)發行對象不超過10名。

(2)發行對象為境外戰略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準。

(3)發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%;

(4)本次發行的股份自發行結束之日起，l2個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓;

(5)募集資金使用符合下列規定：募集資金數額不超過項目需要量;募集資金用途符合國家產業政策和有關環境保護、土地管理等法律和行政法規的規定;除金融類企業外，本次募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司;投資項目實施后，不會與控股股東或實際控制人產生同業競爭或影響公司生產經營的獨立性;建立募集資金專項存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項賬戶。

5、上市公司不得非公開發行股票的情形

(1)本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏：

(2)上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除;

(3)上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除;

(4)現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近l 2個月內受到過證券交易所公開譴責;

(5)上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查;

(6)最近l年及l期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

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（責任編輯：xll）