七、企業籌資稅務管理：

1.債務籌資的稅務管理：

①銀行借款

②發行債券

③企業拆借資金的稅務管理

④借款費用的稅務管理

⑤租賃的稅務管理

2.權益籌資的稅務管理：

①發行股票

②留存收益

③吸收直接投資

八、債務籌資相關方式的選擇說明：

1銀行借款：以不同還本下的應納所得稅總額為主要選擇標準，同時將現金流出的時間和數額作為輔助標準。

2.發行債券：企業債券的付息方式中到期還本付息方式可以優先考慮

3.企業間拆借資金：對于設有財務公司或結算中心的集團企業來說，稅收利益尤為明顯。

4.借款費用：有些需計入資產成本

5.租賃：經營租賃租金可以稅前扣除減少稅基，從而減少納稅額;融資租賃計提折舊，降低稅負。

十、權益籌資稅務管理的選擇說明：

1.發行股票：發行股票所支付的股息只能從企業稅后利潤中支付，同時還需要考慮股票發行費用等稅務問題

2.留存收益：可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題，因此留存收益籌資在特定稅務條件下是一種減少投資者稅負的手段。

3.吸收直接投資：其支付的紅利不能在稅前扣除，不能獲得稅收減免的優勢。

十一、企業投資稅務管理：

1. 研發的稅務管理：

①研發新技術加計50%扣除

②形成無形資產按150%成本攤銷

2. 直接投資的稅務管理：對內指購買固定資產、無形資產、墊付營業資金;對外指合作聯營

①投資方向和地點，西部地區15%，高新技術15%

②組織形式：設立分公司與總部合并繳稅

③投資方式：以土地使用權直接投資，只交印花稅

3. 間接投資的稅務管理：

①也稱證券投資，購買股票債券等

②國債利息收益免交企業所得稅

③購買企業債券取得收益需繳納所得稅

④連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也繳納所得稅

十二、企業營運稅務管理：

1. 采購：

①運輸方式選擇

②取得專用發票

③結算方式：當賒購與現金或預付采購沒有價格差異時，對企業稅負不產生影響

2. 生產：

①期末存貨計價低，當期利潤少，期末存貨計價高，當期利潤多

②不同折舊方法的影響，加速折舊可延期納稅

3. 銷售：

①不能及時收到貨款時，可以采用委托代銷、分期收款等方式，可起到延期納稅作用

②不同促銷方式的稅負不同

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（責任編輯：xll）