二、多項選擇題

1.(2011年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有(　)。

A.軍人領取的轉業費

B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得

D.工人取得的保險賠款

『正確答案』AD

『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。

2.(2011年)根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有(　)。

A.向貧困地區的捐贈

B.向農村義務教育的捐贈

C.向紅十字事業的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考核個人所得稅費用扣除的規定。選項A向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。

3.(2010年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有(　)。

A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地

D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核個人所得來源地的規定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項D的表述不正確。

4.(2010年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

A.某大學教授從甲企業取得咨詢費

B.某公司高管從乙大學取得的講課費

C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬所得稅目的規定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

5.(2010年)根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有(　)。

A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應納稅所得額的30%以內限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。

6.(2010年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　)。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

三、判斷題

1.(2011年)在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。

2.(2010年)對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考核個人所得稅納稅義務人。個人獨資企業以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅。

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