為了幫助考生系統的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第七章 企業所得稅法律制度

一、單項選擇題

1. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是()。

A.國有企業

B.外商投資企業

C.個人獨資企業

D.股份制企業

2. 下列各項中，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地的是()。

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.動產轉讓所得

D.股息、紅利等權益性投資所得

3. 根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是()。

A.全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內的部分扣除

C.在年度應納稅所得額30%以內的部分扣除

D.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除

4. 某企業2009年度通過民政部門向貧困地區捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業外支出中列支。該企業當年實現利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2009年度應納稅所得額為()萬元。

A.400

B.412

C.460

D.435

5. 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是()。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設備

6. 某符合條件的小型微利企業經主管稅務機關核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業2009年度應繳納的企業所得稅為()萬元。

A.1

B.1.25

C.7

D.8.75

7. 根據企業所得稅法的規定，下列收入中可以免征企業所得稅的是()。

A.符合條件的居民企業之間的投資收益

B.租金收入

C.匯兌收益

D.接受捐贈收入

8. 根據企業所得稅法的規定，非居民企業所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同()日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

9. 根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是()。

A.按月征收

B.按季計征，分月預繳

C.按季征收

D.按年計征，分月或分季預繳

10. 企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照()確定收入額。

A.賬面價值

B.公允價值

C.賬面原值

D.歷史成本

11. 根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是()。

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

B.股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定

C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

12. 某企業2009年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，假定稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策。則該企業2009年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為()萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

13. 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是()。

A.運輸工具

B.以經營租賃方式出租的固定資產

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.季節性停用的機器設備

14. 某居民企業2009年度發生的虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過()。

A.2011年

B.2012年

C.2013年

D.2014年

15. 在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

16. 根據《企業所得稅法》的規定，下列對企業所得稅稅率說法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業，適用20%的企業所得稅稅率

B.企業所得稅法實行比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術企業，適用15%的企業所得稅率

D.合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用20%的優惠稅率

17. 關于企業所得稅收入的確定說法不正確的是()。

A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業發生的現金折扣，在實際發生時作為財務費用扣除

D.企業發生的銷售折讓和銷售退回，在發生當期沖減當期銷售商品收入

18. 某企業2009年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A.10

B.12

C.15

D.79

19. 某企業注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，發生借款利息408萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為()萬元。

A.408

B.360

C.180

D.90

20. 某企業2010年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業在我國適用的企業所得稅稅率是25%，計算該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

21. 某企業2009年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為()萬元。

A.10

B.12

C.15

D.20

二、多項選擇題

1. 下列屬于企業清算的所得稅處理的內容有()。

A.確認債權清理、債務清償的所得或損失

B.全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失

C.確定可向股東分配的剩余財產、應付股息

D.依法彌補虧損，確定清算所得

2. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有：

A.股息

B.轉讓財產所得

C.租金

D.特許權使用費

3. 下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅征收管理方法的有()。

A.總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

B.總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳

C.各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

D.職工工資所占權重是0.3

4. 納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有()。

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務費

D.軟件費

5. 下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有()。

A.企業支付的違約金

B.企業之間支付的管理費

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

6. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()

A.財政撥款

B.納入財政管理的行政事業性收費

C.納入財政管理的政府性基金

D.教育費附加返還款

7. 根據企業所得稅法律制度的規定，企業合并，當事各方應按下列規定處理()。

A.合并企業按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎

B.合并企業按實際交易價格確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎

C.被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理

D.被合并企業的虧損可以在合并企業結轉彌補

8. 在企業境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項目的有()。

A.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

D.按照我國企業所得稅法及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

9. 根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有()。

A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

D.應當扣繳的企業所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納

10. 下列關于企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有()。

A.居民企業一般在實際經營管理地納稅

B.居民企業一般在登記注冊地納稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機

（責任編輯：xll）