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第七章 企業(yè)所得稅法律制度
本章為本課程重點(diǎn)章節(jié)，學(xué)習(xí)的重點(diǎn)主要是圍繞應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。建議考生復(fù)習(xí)中對“收入的確認(rèn)”、“稅前扣除項(xiàng)目”和“免稅政策”知識點(diǎn)要重點(diǎn)把握，考試主觀題也一般以此為“切入點(diǎn)”，而涉及“特別納稅調(diào)整”以及“征收管理”等內(nèi)容主要以客觀題形式考核。
| 題型 | 2013年 | 2012年 | 考點(diǎn) |
|---|---|---|---|
| 單選題 | 2題2分 | 6題6分 | 非居民企業(yè)所得稅的計(jì)算；企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)所得稅的計(jì)算；非居民企業(yè)的定義；企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍；公益性捐贈(zèng)的扣除；企業(yè)所得稅稅前限額扣除的事項(xiàng)；三新開發(fā)費(fèi)用的扣除；非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人 |
| 多選題 | 2題4分 | 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的繳納；不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)；收入確認(rèn)；企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目 | |
| 判斷題 | 1題1分 | 1題1分 | 企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理；職工福利費(fèi)的扣除；境外應(yīng)稅所得；企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 |
| 簡答題 | |||
| 綜合題 | 1題12分 | 企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅調(diào)整 | |
| 合計(jì) | 4題15分 | 9題11分 |
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（責(zé)任編輯：中大編輯）
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