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2012年中級會計職稱考試經濟法基礎測試題2   參考答案

第六章 增值稅和消費稅法律制度

一、單項選擇題

1. 自2009年1月1日以來，我國實行的增值稅的類型是(　)。

A.生產型

B.消費型

C.收入型

D.未定型

2. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納增值稅的是(　)。

A.電力公司銷售電力

B.銀行銷售金銀

C.郵局銷售郵票

D.典當行銷售死當物品

3. 下列情形中，需要繳納增值稅的是(　)。

A.油氣田企業之間相互提供的生產性勞務

B.油氣田企業與非油氣田企業之間相互提供的生產性勞務

C.非油氣田企業將承包的生產性勞務分包給油氣田企業，其提供的生產性勞務

D.油氣田企業分包非油氣田企業的生產性勞務

4. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，繳納增值稅的是(　)。

A.體育彩票的發行收入

B.供應或開采未經加工的天然水

C.郵票的生產、調撥

D.郵局發行報刊

5. 根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅人放棄免稅權的表述中，正確的是(　)。

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

6. 商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是(　)。

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.勞保專用物品

7. 某小規模納稅人銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當月購入貨物取得的普通發票上注明的金額為5萬元，當月小規模納稅人應交納的增值稅稅額為(　)萬元。

A.0.8

B.0.9

C.1.2

D.0.7

8. 根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于混合銷售行為，但是不屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

A.電視機專賣店銷售電視機并負責安裝

B.機場提供運輸服務并附設商場銷售貨物

C.建材商店銷售建材并從事裝修業務

D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒

9. 按照增值稅的有關規定，下列外購項目中不得作為增值稅的進項稅額從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.外購的生產用大型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅款

B.購進免稅農產品用于生產，根據收購憑證上注明的價款

C.外購生產用設備發生的運費，取得運輸單位開具的運輸發票上注明的價款

D.小規模納稅人購進的生產用材料

10. 某企業為增值稅一般納稅人，2010年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發票上注明的稅款為8.5萬元，當月銷售貨物不含稅銷售額40萬元;4月外購貨物20萬元，增值稅專用發票上注明的稅款為3.4萬元，當月銷售貨物取得不含稅收入70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該商業企業2010年4月應納增值稅為(　)萬元。

A.10.2

B.6.8

C.8.5

D.1.7

11. 某企業(增值稅一般納稅人)毀損一批前期購入的材料，賬面成本12465元(含運費465元)，其不能抵扣的進項稅為(　)元。

A.2119.05

B.2075

C.2072.55

D.1778.59

12. 下列情形中，準予從銷項稅中抵扣進項稅的是(　)。

A.管理不善導致非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務

B.納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇

C.適用按簡易辦法征收增值稅的貨物，購進時取得增值稅專用發票

D.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅

13. 根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發生時間為(　)。

A.貨物發出的當天

B.收到全部貨款的當天

C.收到第一期貨物的當天

D.取得索取銷售額憑據的當天

14. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收增值稅的有(　)。

A.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的

B.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有的

D.軟件產品交付使用后，按期或者按次收取的維護費、技術服務費、培訓費

15. 根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算扣除進項稅額的是(　)。

A.銷售原材料支付的運費

B.外購設備支付的運費

C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

D.向小規模納稅人購買農產品的運輸費用

16. 依照消費稅的有關規定，下列消費品中不屬于消費稅的征稅范圍的是(　)。

A.高爾夫球桿

B.普通護膚護發品

C.實木地板

D.啤酒

17. 2010年3月，某酒廠生產糧食白酒100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，當期收取包裝物押金5萬元，沒收到期白酒包裝物押金3萬元。該廠當月應繳納的消費稅為(　)萬元。

A.106

B.160.85

C.109.08

D.109.42

18. 某白酒廠2010年5月將生產的100噸白酒通過自設的非獨立核算門市部銷售，當月該門市部對外銷售了白酒80噸，取得的不含增值稅的銷售額為900000元。該白酒廠當月應繳納的消費稅為(　)元。

A.180000

B.260000

C.280000

D.325000

19. 根據消費稅法律制度的規定，下列關于委托加工的表述中，不正確的是(　)。

A.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計征消費稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計征消費稅

B.納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅的納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天

C.委托加工的應稅消費品，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅

D.委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅

20. 某煙草生產企業是增值稅一般納稅人，2009年12月銷售甲類卷煙600標準條，取得含稅銷售額63180元;銷售乙類卷煙1200標準條，取得增值稅專用發票上注明的銷售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當月該煙草生產企業應繳納的消費稅為(　)。

A.30240元

B.56160元

C.57240元

D.59250元

21. 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，既征收增值稅又征收消費稅的有(　)。

A. 從國外進口生產設備

B.煙酒零售商店銷售外購的已稅煙酒

C.從國外進口小汽車

D.子午線輪胎

22. 某首飾商城在2010年8月份零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝組合，取得收入是146.25萬元，其中金銀首飾的零售收入是100萬元，鍍金首飾的零售收入是46.25萬元。當月沒有發生其他業務，該商城應繳納的消費稅為(　)萬元。

A.0

B.1.98

C.4.27

D.6.25

23. 某摩托車廠將1輛自產摩托車獎勵性發給優秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤率6%，適用消費稅稅率10%，其應繳納的消費稅為(　)。

A.588.89元

B.1001.11元

C.1577.6元

D.1105元

24. 下列各項中，符合消費稅有關規定的是(　)。

A.納稅人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費稅

B.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人支付加工費的當天

D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅的納稅義務發生時間，為收到預收貨款的當天

25. 某酒廠2011年1月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為(　)。

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

二、多項選擇題

1. 下列各項中，應當征收增值稅的有(　)。

A.某企業委托河北一煙廠加工煙絲，收回后直接對外銷售

B.某電腦維修部為顧客修理電腦

C.某企業變賣一棟辦公樓

D.某企業將自產貨物分配給股東

2. 下列行為中，涉及的增值稅的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有(　)。

A.將外購的貨物用于本單位職工福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給

（責任編輯：xll）