為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)會(huì)計(jì)職稱考試課程 全面的了解會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年會(huì)計(jì)職稱考試相關(guān)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

【例題·不定項(xiàng)選擇題】

某市商業(yè)銀行2011年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬(wàn)元;支付單位、個(gè)人存款利息100萬(wàn)元。

(2)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬(wàn)元，債券的買入價(jià)為900萬(wàn)元。

(3)取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元。

(4)吸收居民存款500萬(wàn)元。

已知：金融業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

(1)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2011年第一季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　)萬(wàn)元。

A.35.75

B.40

C.40.75

D.85.75

『正確答案』C

『答案解析』(1)一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=600×5%=30(萬(wàn)元);(2)公司債券的買賣以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1100-900)×5%=10(萬(wàn)元);(3)銀行提供金融服務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15×5%=0.75(萬(wàn)元);(4)銀行吸收居民存款，不征收營(yíng)業(yè)稅;(5)該銀行第一季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=30+10+0.75=40.75(萬(wàn)元)。

(2)該銀行2011年第一季度應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

A.3.575

B.4

C.4.075

D.8.575

『正確答案』C

『答案解析』該銀行第一季度應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=40.75×(7%+3%)=4.075(萬(wàn)元)。

第四章　個(gè)人所得稅法律制度

本章考情分析

主要掌握：個(gè)人所得稅的稅目和計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額計(jì)算。熟悉：個(gè)人所得稅的稅率、稅收減免、納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn)。考題中涉及本章的題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。2010年的分值為13分，預(yù)測(cè)2011年的分值應(yīng)在15分左右。

第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述(簡(jiǎn)單了解)

第二節(jié)　個(gè)人所得稅納稅人(P118)

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其投資者為自然人的，繳納個(gè)人所得稅。

2.我國(guó)按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，將個(gè)人所得稅納稅人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。

【例題·單選題】(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是(　)。

A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月

B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天

D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天

『正確答案』C

『答案解析』在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的居民納稅人;在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或者多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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