一、單項選擇題

1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布，調整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是(　)

A.憲法

B.法律

C.行政法規

D.行政規章

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規范性文件。所以本題答案是選項B.選項A“憲法”是全國人民代表大會制定，不包括“常委會”;選項C“行政法規”是國務院制定;選項D“行政規章”是國務院各部位，省、自治區、直轄市人民政府等制定。

2.甲、乙發生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協議效力發生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協議有效，乙提請丁法院確認仲裁協議無效。關于確定該仲裁協議效力的下列表述中，符合法律規定的是(　)

A.應由丙仲裁委員會對仲裁協議的效力作出決定

B.應由丁法院對仲裁協議的效力作出裁定

C.應根據甲、乙提請確認仲裁協議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

D.該仲裁協議自然失效

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B.

3.下列各項中，不屬于行政處罰的是(　)

A.罰金

B.吊銷許可證

C.警告

D.沒收違法所得

【參考答案】A

【答案解析】根據規定，行政處罰分為人身自由罰(行政拘留)、行為罰(責令停產停業、吊銷暫扣許可證和執照)、財產罰(罰款、沒收財物)和聲譽罰(警告)等多種形式。選項A“罰金”是“刑事責任”：“罰款”才是“行政處罰”。

4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法率規定的答復是(　)

A.不可以補休年休假

B.可補休5天年休假

C.可補休10天年休假

D.可補休15天年休假

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天;但是本題中勞動者上半年已經享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B.另外，還有一個規定是：職工新進用人單位且符合前述規定(職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假)的，當年度年休假天數，按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為：(當年度在本單位剩余日歷天數÷365天)×職工本人全年應當享受的年休假天數。這一規定教材中沒有明確說明，是《企業職工帶薪年休假實施辦法》中的，大家了解就好。

5. 工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為(　)。

A.500

B.220

C.200

D.110

【參考答案】C

【答案解析】根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%(220元)，此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C.

6.根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是(　)。

A.金融機構往來業務

B.人民銀行對金融機構的貸款業務

C.金融機構買賣金銀業務

D.人民銀行委托金融機構的貸款業務

【參考答案】D

【答案解析】選項A、B、C均不征收營業稅;人民銀行對企業貸款或委托金融結構貸款的業務應征收營業稅。

7. 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是(　)。

A.建筑安裝業

B.交通運輸業

C.郵電通信業

D.加工、修理修配業

【參考答案】D

【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。

8.根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業稅的是(　)。

A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝

B.百貨商店銷售商品同時負責運輸

C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

【參考答案】D

【答案解析】選項A、B屬于增值稅的混合銷售;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

9.某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的有(　)

A.已全部收入為營業額

B.以銷售時的評估價格為營業額

C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額

D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額

【參考答案】D

【答案解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額為營業額。

10. 根據營業稅法律制度的規定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是(　)

A.自期滿之日起5日內

B.自期滿之日起7日內

C.自期滿之日起10日內

D.自期滿之日起15日內

【參考答案】D

【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。所以選擇D.

11.根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是(　)

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【參考答案】C

選項A、B、D均不符合居住滿一年的規定，所以不屬于居民納稅人。

12.某外籍專家甲在國家境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為(　)元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

【參考答案】C

【答案解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)

13.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為(　)元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

【參考答案】C

【答案解析】個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是(　)。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年終獎金

D.轉讓自用6年惟一家庭生活用房所得

【參考答案】D

【答案解析】個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目;選項B屬于稿酬所得。

15.甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是(　)。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

【參考答案】C

【答案解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，所以從2010年2月起征收房產稅。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有(　)。

A. 100×3%=3(萬元)

B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

【參考答案】A

【答案解析】契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的;對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區及辦公樓占地面積37平方米，城鎮土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納(　)城鎮土地使用稅。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

【參考答案】C

【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮土地使用稅。應繳納的城鎮土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

18.根據稅收征收管理法律制度的規定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內可以追征稅款和滯納金，該一定期限是(　)。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B.

19.根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　)。

A.確認適用率

B.收繳發票

C.確認計稅依據

D.加收稅收滯納金

【參考答案】B

【答案解析】根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：

(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

(2)不予審批減免稅或者出口退稅;

(3)不予抵扣稅款;

(4)不予退還稅款;

其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是B.

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是(　)。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【參考答案】A

【答案解析】根據規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A.

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