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股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

股份發(fā)行

(一)股份和股票的概念

股份有限公司的基本特征之一，就是注冊(cè)資本劃分為金額相等的股份，公司的股份采取股票的形式。

股份是指由股份有限公司發(fā)行的股東所持有的通過(guò)股票形式來(lái)表現(xiàn)的可以轉(zhuǎn)讓的資本的一部分。股份作為代表公司資本的一部分，是公司資本的最小劃分單位，不能再分，所有股東持有的股份加起來(lái)所代表的資本數(shù)額即為公司的資本總額。股份有限公司的股份具有平等性，公司每股金額相等，所表現(xiàn)出的股東權(quán)利和義務(wù)是相等的，即只要所持有的股份相同，其股東可以享有的權(quán)益和應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)就相同。

股票是指公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。股票具有以下性質(zhì)：一是有價(jià)證券。股票是一種具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值的證券，股票記載著股票種類、票面金額及代表的股份數(shù)，反映著股票的持有人對(duì)公司的權(quán)利;二是證權(quán)證券。股票表現(xiàn)的是股東的權(quán)利，任何人只要合法占有股票，其就可以依法向公司行使權(quán)利，而且公司股票發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，公司股東的權(quán)益也即隨之轉(zhuǎn)移;三是要式證券。股票應(yīng)當(dāng)采取紙面形式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他形式，其記載的內(nèi)容和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合法律的規(guī)定;四是流通證券。股票可以在證券交易市場(chǎng)依法進(jìn)行交易。

從理論上分析，股票可分為下列種類：

(1)普通股和優(yōu)先股。這是按照股東權(quán)利、義務(wù)的不同進(jìn)行的分類。普通股是指享有普通權(quán)利、承擔(dān)普通義務(wù)的股份，是股份的最基本形式。依照規(guī)定，普通股股東享有決策參與權(quán)、利潤(rùn)分配權(quán)、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)和剩余資產(chǎn)分配權(quán)。優(yōu)先股是指享有優(yōu)先權(quán)的股份。公司對(duì)優(yōu)先股的股利須按約定的股利率支付，不受公司盈利大小的影響，當(dāng)年可供分配股利的利潤(rùn)不足以按約定的股利率支付優(yōu)先股利的，由以后年度可供分配股利的利潤(rùn)補(bǔ)足。在公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東先于普通股股東取得公司剩余財(cái)產(chǎn)。但是，優(yōu)先股不參與公司決策，不參與公司紅利分配。實(shí)踐中，發(fā)行優(yōu)先股的很少。

(2)國(guó)有股、發(fā)起人股和社會(huì)公眾股。這是按照投資主體性質(zhì)的不同進(jìn)行的分類。

國(guó)有股包括國(guó)家股和國(guó)有法人股，國(guó)家股是指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。國(guó)有法人股是指具有法人資格的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨(dú)立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。發(fā)起人股是指股份公司的發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份。社會(huì)公眾股是指?jìng)€(gè)人和機(jī)構(gòu)以合法財(cái)產(chǎn)購(gòu)買并可依法流通的股份。

(3)內(nèi)資股和外資股。這是按照投資者是以人民幣認(rèn)購(gòu)和買賣還是以外幣認(rèn)購(gòu)和買賣股票進(jìn)行的分類。內(nèi)資股一般是由境內(nèi)人士或機(jī)構(gòu)以人民幣認(rèn)購(gòu)和買賣的股票。外資股一般是以外幣認(rèn)購(gòu)和買賣的股票，又可分為境內(nèi)上市外資股和境外上市外資股。境內(nèi)上市外資股一般標(biāo)為B股;境外上市外資股一般以境外上市地的英文名稱中的第一個(gè)字母命名，比如，在香港上市的稱為H股，在紐約上市的稱為N股，在新加坡上市的稱為S股等。

(4)記名股票和無(wú)記名股票。這是按照票面上是否記載股東的姓名或名稱進(jìn)行的分類。記名股票是指在票面上記載股東姓名或名稱的股票。《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。無(wú)記名股票是指在票面上不記載股東姓名或名稱的股票。《公司法》規(guī)定，發(fā)行無(wú)記名股票的，公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。

(二)股份的發(fā)行原則

股份的發(fā)行是指股份有限公司為了籌集公司資本而出售和分配股份的法律行為。股份的發(fā)行應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1.公平原則

參與股份發(fā)行的當(dāng)事人在相同條件下的法律地位是平等的，相同的投資者有相同的權(quán)利，相同的發(fā)行人在法律上負(fù)有相同的責(zé)任，不應(yīng)當(dāng)在相同的投資者之間存在不公平的待遇。股份有限公司每次發(fā)行股份每股的發(fā)行條件、發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同。

2.公正原則

公司在發(fā)行股份時(shí)，要依法處理發(fā)行中的問(wèn)題，做到一視同仁。在股份發(fā)行中，必須遵守統(tǒng)一制定的規(guī)則。股份發(fā)行活動(dòng)應(yīng)當(dāng)做到客觀公正、依法辦理，保證有關(guān)公正原則的各項(xiàng)規(guī)范得以實(shí)施。

3.同股同權(quán)原則

相同的股份在相同的條件下應(yīng)當(dāng)具有平等性。同一公司，相同的股份，在享受的權(quán)利上是平等的。股東按持有股份的多少行使表決權(quán)，股利的分配也按照持股的多少進(jìn)行。

根據(jù)上述原則，《公司法》規(guī)定，同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同;任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購(gòu)的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額。

(三)股票的發(fā)行價(jià)格

股票的發(fā)行價(jià)格是指股票發(fā)行時(shí)所使用的價(jià)格，也是投資者認(rèn)購(gòu)股票時(shí)所支付的價(jià)格。股票的發(fā)行價(jià)格可以分為平價(jià)發(fā)行的價(jià)格和溢價(jià)發(fā)行的價(jià)格。平價(jià)發(fā)行是指股票的發(fā)行價(jià)格與股票的票面金額相同，也稱為等價(jià)發(fā)行、券面發(fā)行。溢價(jià)發(fā)行是指股票的實(shí)際發(fā)行價(jià)格超過(guò)其票面金額。

《公司法》規(guī)定，股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。因?yàn)椋陀谄泵娼痤~發(fā)行股票，違背資本充實(shí)原則，使股票發(fā)行募集的資金低于公司相應(yīng)的注冊(cè)資本數(shù)額。

(四)股票的形式和種類

1.股票的形式

股票的形式有兩種。一種是采用紙面形式;另一種是國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他形式。股票應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng)：(1)公司名稱;(2)公司成立日期;(3)股票種類、票面金額及代表的股份數(shù);(4)股票的編號(hào)。股票由法定代表人簽名，公司蓋章。發(fā)起人的股票，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明發(fā)起人股票字樣。

2.股票的種類

股票的種類分為記名股票和無(wú)記名股票。《公司法》規(guī)定，公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無(wú)記名股票。公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。

公司發(fā)行記名股票的，應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)：(1)股東的姓名或者名稱及住所;(2)各股東所持股份數(shù);，(3)各股東所持股票的編號(hào);(4)各股東取得股份的日期。發(fā)行無(wú)記名股票的，公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。

股份有限公司成立后，即向股東正式交付股票。公司成立前不得向股東交付股票。

(五)公司發(fā)行新股

發(fā)行新股是指股份有限公司成立后再向社會(huì)募集股份的法律行為。股份有限公司發(fā)行新股是股份有限公司向社會(huì)募集股份，增加公司注冊(cè)資本的行為。

公司發(fā)行新股，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：(1)新股種類及數(shù)額;(2)新股發(fā)行價(jià)格;(3)新股發(fā)行的起止日期：(4)向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。

公司經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，必須公告新股招股說(shuō)明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書。公司公開(kāi)發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議，并同銀行簽訂代收股款協(xié)議。公司發(fā)行新股，可以根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，確定其作價(jià)方案。公司發(fā)行新股募足股款后，必須向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，并公告。

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