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2012年中級會計職稱考試財務管理 精選講義第三章(4)
第四節 衍生工具籌資
一、 可轉換債券
(一) 可轉換債券的基本特征
證券期權性、資本轉換性、贖回與回售
(二) 可轉換債券的基本要素
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可轉債的要素
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說明
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標的股票
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一般是發行公司本身的普通股票，也可以是其他公司的股票
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票面利率
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一般低于普通債券的票面利率，甚至低于同期銀行存款利率
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轉換價格
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債券轉換為普通股的每股普通股的價格
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轉換比率
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債券面值÷轉換價格
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轉換期
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短于或等于債券期限
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贖回條款
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包括不可贖回期、贖回期、贖回價格、贖回條件
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回售條款
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