為了幫助考生系統的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

2012年中級會計經濟法隨堂練習題:第七章

第七章 企業所得稅法法律制度

一、單項選擇題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是( )。

A.國有企業

B.外商投資企業

C.個人獨資企業

D.股份制企業

2.下列關于財產轉讓所得來源的確定，不符合企業所得稅法規定的是( )。

A.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.動產轉讓所得按照購買動產的企業或者機構、場所所在地確定

D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

3.根據企業所得稅法律制度的規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為( )。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認不正確的是()。

A.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

B.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現

C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產的入賬日期確認收入的實現

5.企業所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。

A.折現價值

B.歷史成本

C.公允價值

D.拍賣價值

6.下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的有()。

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.銷售成本

7.根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是( )。

A.全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內的部分扣除

C.在年度應納稅所得額30%以內的部分扣除

D.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除

8.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是( )。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設備

9.我國某企業2009年度實現收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經稅務機關核定2008年度的虧損額為20萬元。該企業2009年度應繳納的企業所得稅為( )。

A.5000元

B.6600元

C.12500元

D.16500元

10.某化妝品生產企業，2009年全年銷售額1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元。該企業當年應納企業所得稅為( )萬元。

A.33

B.37.5

C.25

D.49.5

二、多項選擇題

1.在我國設立機構、場所的非居民企業就下列所得繳納所得稅( )。

A.就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得

B.來源于中國境內外的全部所得

C.來源于中國境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得

D.來源于中國境外與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的有( )。

A.財政撥款

B.納入財政管理的行政事業性收費

C.納入財政管理的政府性基金

D.債務重組收入

3.企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的是( )。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為職工繳納的失業保險費

C.為職工繳納的商業保險費

D.按照規定的比例，為企業員工繳納的補充養老保險費

4.根據《企業所得稅法》的規定，企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.以融資租賃方式租出的固定資產

5.根據企業所得稅法的規定，下列關于生物資產的有關規定正確的是( )。

A.經濟林是生產性生物資產

B.畜類生產性生物資產最低折舊年限為5年

C.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅依據

D.生產性生物資產按直線法計算的折舊，準予扣除

6.根據企業所得稅法的規定，關于無形資產說法不正確的有( )。

A.稅法中無形資產不包含商譽

B.自創商譽可以計算攤銷費用扣除

C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除

D.無形資產的攤銷年限不得低于10年

7.下列關于企業所得稅免稅收入的陳述中，正確的是( )。

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.財政撥款收入屬于免稅收入

C.符合條件居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

8.企業的下列各項所得中，可以免征或減征企業所得稅的有( )。

A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D.資產轉讓所得

9.現行《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括(　)。

A.加計扣除

B.加速折舊

C.減計收入

D.稅額抵免

10.根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有( )。

A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

D.應當扣繳的企業所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納

三、判斷題

1.在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業，不是企業所得稅的納稅義務人。( )

2.在計算企業應納稅所得額時，屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期的費用;不屬于當期的費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的費用。( )

3.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。( )

4.企業解散或破產后的清算所得，不屬于企業所得稅的征稅范圍。( )

5.企業以分期收款方式銷售貨物的，應當按照合同約定的收款日期確認收入。()

6.企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。()

7.企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，不得計算折舊或攤銷在企業所得稅前扣除。()

8.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。( )

9.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。( )

10.企業所得稅，一般以人民幣計算，但所得以人民幣以外的貨幣計算的，也可以以外幣繳納稅款。()

四、計算題

1.某企業2008年的財務資料如下：

(1)營業收入1500萬元，繳納營業稅金及附加330萬元;

(2)銷售成本700萬元;

(3)管理費用270萬元;

(4)財務費用105萬元;

(5)營業外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益150萬元，股票轉讓凈收益50萬元;

(6)營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。

由于該企業發生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。

已知該企業適用25%的企業所得稅稅率。

要求：

(1) 計算該企業2008年應繳納的企業所得稅。

(2) 該企業于2009年6月20日進行納稅申報是否符合規定?并說明理由。

2.2009年度某企業財務資料如下：

(1)產品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

(2)該企業全年發生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

(3)2008年經稅務機關核定的虧損為30萬元。

已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。

要求：

(1)計算該企業2009年度應納稅所得額，并列出計算過程;

(2)計算該企業2009年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

3.某企業2009年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在甲、乙兩國設有分支機構(我國與甲、乙兩國已經締結避免雙

（責任編輯：xll）