初級會計職稱考試試題經濟法基礎高頻預測

1 下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是(　　)。

A.外籍個人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日離境

B.外籍個人乙來華學習6個月

C.外籍個人丙2013年1月1日入境，同年12月20日離境，2013年12月30日回到中國

D.外籍個人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日離境至12月31日

參考答案：C

2 某公司為員工馬某提供專項培訓費用5萬元，對其進行專業技術培訓，雙方約定服務期5年，違約金5萬元。工作滿2年時，馬某辭職，馬某最多應向該公司支付違約金( )萬元。

A.0

B.2

C.3

D.5

參考答案：C

參考解析:本題考核勞動者違反服務期的違約責任。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。約定的服務期為5年，每年扣減1萬元。因已履行勞動合同2年，則馬某最多應支付的違約金數額為3萬元。

3 某金店是增值稅一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業務的銷項稅額為( )元。

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

參考答案：C

參考解析:本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

4 根據《勞動合同法》的規定，以下屬于勞動合同必備條款的是( )。

A.勞動報酬

B.試用期

C.保守商業秘密

D.福利待遇

參考答案：A

參考解析:本題考核勞動合同必備條款。

5 我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是( )。

A.糧食白酒

B.酒精

C.成品油

D.摩托車

參考答案：A

參考解析:本題考核消費稅的計稅辦法。我國現行消費稅中對糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復合計稅辦法。

6 李女士在-次個人消費中，取得有獎發票獎金1000元，其稅務處理的正確方法是(　　)。

A.不納稅

B.按照1000元乘稅率納稅

C.按照100元乘稅率納稅

D.按照200元乘稅率納稅

參考答案：B

參考解析:本題考核個人取得單張有獎發票的征免稅規定。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應全額按照個人所得稅規定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。

7 某外貿進出口公司2012年12月份進口2輛小汽車自用，關稅完稅價格60萬元。已知關稅稅率20%;消費稅稅率25%。則該公司應繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)

A.6

B.7.2

C.8.4

D.9.6

參考答案：D

參考解析:本題考核車輛購置稅應納稅額的計算。關稅=60×20%=12(萬元);消費稅=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(萬元);車輛購置稅=(60+12+24)×10%=9.6(萬元)。

8 根據《企業所得稅法》的規定，以下支出可以直接在稅前扣除的是(　　)。

A.企業為投資者支付的商業保險費

B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出

C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

D.非銀行企業內營業機構之間的利息

參考答案：C

參考解析:本題考核企業所得稅扣除項目的規定。選項A，企業為個人支付的商業保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和本企業財產支付的財產保險是可以扣除的;選項B，企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例未超過規定標準而發生的利息支出，準予扣除;選項D，非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得扣除。

【提示】注意結合利息支出的扣除規定。即非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，可以在稅前扣除。

9 下列關于托收承付的說法中，說法錯誤的是(　　)。

A.代銷商品發生的款項，不得在銀行辦理托收承付結算方式

B.個人獨資企業可以在銀行辦理托收承付結算方式

C.結算每筆的金額起點一般為1萬元

D.適用于異地結算交易

參考答案：B

參考解析:本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業，個人獨資企業不可以在銀行辦理托收承付結算方式。

10 納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是(　)。

A.采取稅收保全措施

B.責令提供納稅擔保

C.拍賣納稅人財產

D.核定其應納稅額

參考答案：D

參考解析:本題考核稅款征收措施。納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

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（責任編輯：xll）

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