四、計算題

1. 某企業(增值稅一般納稅人)2011年3月發生下列業務：

(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。

(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元(不含增值稅)。該批加工產品已收回(受托方沒有A類化妝品同類貨物價格)。

(3)銷售本企業生產的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。

(4)“三八”婦女節，向全體女職工發放B類化妝品，計稅價格8000元(不含增值稅)。

(5)企業領用當月進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品對外批發銷售，取得不含稅銷售額150萬元;向消費者零售，取得含稅銷售額51萬元。

已知化妝品適用的消費稅稅率為30%。

要求：

(1)計算進口散裝化妝品應繳納的消費稅;

(2)計算A類化妝品應繳納的消費稅;

(3)計算B類化妝品應繳納的消費稅;

(4)計算成套化妝品應繳納的消費稅。

2. 某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2011年11月發生下列相關業務：

(1)為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發票當期通過認證。

(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業支付運費，取得運輸發票上注明運費30萬元，裝卸費10萬元。

(3)為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元。

(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發票上注明。

(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發出100天)。

(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。

(7)因管理不善導致火災損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

要求：根據以上資料，計算并回答下列問題。

(1)計算本期允許抵扣的進項稅額;

(2)計算當期銷項稅額;

(3)計算當期應繳納增值稅。

2012年會計職稱考試科目中級會計實務精選多選習題匯總

2012年會計職稱考試中級會計實務精選單選習題匯總

（責任編輯：xll）

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