四、不定項選擇題

1、某市一家綜合公司2014年發生以下業務：

( 1)轉讓5年前建成的位于市區的舊倉庫，取得收入120萬元，該倉庫的原值為100萬元.已提取折舊40萬元。經權威機構評估，成新度為30 %，目前建造同樣的倉庫需要150萬元;轉讓舊倉庫時向政府補繳土地使用權出讓金40萬元，發生其他相關費用8萬元;

(2)轉讓市區一塊土地使用權，取得收入560 萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發生相關費用6萬元。已知：上述業務均按規定繳納了城建稅、教育費附加。

根據以下資料，回答下列問題。

(1)該公司轉讓舊倉庫和土地使用權應納營業稅額( )萬元。

A.6

B.10

C.12

D.13

【正確答案】D

【答案解析】該公司轉讓舊倉庫應納營業稅：l20 ×5%=6(萬元);該公司轉讓土地使用權應納營業稅=(560—420)×5%=7(萬元);該公司轉讓舊倉庫和土地使用權應繳納營業稅=6+7=13(萬元)。

(2)該公司應納城建稅和教育費附加( ) 萬元。

A.1.1

B.1.27

C.1.3

D.3.4

【正確答案】C

【答案解析】該公司應納城建稅和教育費附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬元)。

(3)該公司轉讓舊倉庫評估價格( )萬元。

A.45

B.80

C.120

D.150

【正確答案】A

【答案解析】該公司轉讓舊倉庫的評估價格=150 ×30%=45(萬元)。

(4)該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅( ) 萬元。

A.5.34

B.5.78

C.6.02

D.6.17

【正確答案】D

【答案解析】增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應納土地增值稅　=20.4×30%=6.12(萬元)。

2、某娛樂城經營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務，2014年3月收入情況如下：

( 1)歌舞廳和游戲廳收入40萬元;

(2)保齡球館收入60萬元;

(3)酒吧收入70萬元;

(4)經批準從事代銷福利彩票業務，取得手續費收入20萬元。已知：稅務機關確定娛樂業稅率20 %，保齡球館按5 %征收營業稅，酒吧收入按其他娛樂業征稅。

根據以上資料，回答下列問題。

1、該娛樂城的下列項目中，應當按服務業繳納營業稅的是( ) 。

A.歌舞廳和游戲廳收入

B.保齡球館收入

C.酒吧收入

D.代銷福利彩票業務手續費收入

【正確答案】D

【答案解析】代銷福利彩票業務屬于服務業中的代理業。

2、該娛樂城財務人員關于營業稅的下列表述中，正確的是( ) 。

A.娛樂業的營業額不包括飲料費

B.營業額未達到規定的營業稅起征點的，免征營業稅

C.營業稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、

10 日15 日、1個月或者1個季度

D.營業稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內申報納稅

【正確答案】B,D

【答案解析】娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料費及經營娛樂業向顧客收取的其他費用，所以選項A錯誤;營業稅的納稅期限中沒有1日、3 日的規定，所以選項c錯誤。

3、該娛樂城當月應繳納的營業稅是( )萬元。

A.11

B.12 .5

C.15

D.15.5

【正確答案】D

【答案解析】歌舞廳和游戲廳收入應繳納的營業稅=40×20%=8(萬元);保齡球收人應繳納的營業稅=60×5%=3(萬元);酒吧收入按其他娛樂業征稅，應繳納的營業稅=70×5%=3.5(萬元);代銷福利彩票業務手續費收入應繳納的營業稅=20×5%=1(萬元)。

4、該娛樂城當月購置一臺稅控收款機，取得的普通發票，可以抵免營業稅的數額是( ) 。

A.稅控收款機價款

B.稅控收款機價款×17 %

C.稅控收款機價款÷( 1+ 17 %)

D.稅控收款機價款÷( 1+ 17 %)×17 %

【正確答案】D

【答案解析】營業稅納稅人購置稅控收款機，按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款　÷(1+17%)×17%。

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