多項選擇題

1、下列屬于消費稅納稅人的有（）。

A、生產銷售小汽車的企業

B、進口汽車輪胎的企業

C、委托加工木制一次性筷子的個體工商戶

D、零售化妝品的商場

2、消費稅不同應稅產品的納稅環節包括（ ）。

A、批發環節

B、進口環節

C、零售環節

D、生產銷售環節

3、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（ ）。

A、銷項稅額

B、違約金

C、包裝物租金

D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代級的消費稅

4、下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有（）。

A、廣告設計

B、會議展覽

C、技術咨詢

D、有形動產租賃

5、下列消費品中，征收消費稅的有（ ）。

A、實木復合地板

B、電動汽車

C、高爾夫球桿

D、農用拖拉機專用輪胎

6、下列屬于增值稅免稅項目的有（）。

A、農業生產者銷售的自產農產品

B、避孕藥品

C、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

7、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間的有（ ）。

A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當天

B、采用預收貨款結算方式的，為發出貨物的當天

C、采用分期付款結算方式的，為收到首期貨款的當天

D、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據的當天

8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（ ）。

A、增值稅專用發票

B、海關進口增值稅專用繳款書

C、農產品收購發票

D、運輸費用結算單據

9、按照現行增值稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有（ ）。

A、典當業銷售死當物品

B、郵政部門銷售集郵商品

C、報社銷售報刊的收入

D、商品期貨的實物交割環節

10、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不征收營業稅的有（ ）。

A、融資租賃業務

B、個人金融商品轉讓

C、郵票的生產調撥

D、典當行銷售死當物品

參考答案

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。

【該題針對“消費稅納稅人”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核消費稅和增值稅的納稅環節。目前，卷煙在批發環節征收一道消費稅。

【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。根據增值稅法律制度的規定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應征消費稅的消費品所代收代級的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核營改增稅目。根據營改增試點實施方法的規定，廣告設計、會議展覽、技術咨詢和有形動產租賃均屬于營改增試．點征稅范圍。

【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核消費稅的稅目。電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優惠。

【該題針對“增值稅減免稅規定（含起征點）”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務時間。采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。

【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核進項稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核點是征收增值稅的特殊項目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業稅的征稅范圍。選項B個人金融商品轉讓不征收營業稅。選項CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業稅。

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（責任編輯：xll）

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