參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】D

【解析】事先籌劃原則要求企業進行稅務管理時，要對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，從而實現稅收籌劃的目的。

2.

【答案】D

【解析】發行股票所支付的股利不能直接在稅前扣除，只能用企業稅后利潤支付。

3.

【答案】B

【解析】我國企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。具體辦法為：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產的計入當期損益，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。同時根據國稅函[2009]98號文件，對于企業由于技術開發費加計扣除形成企業年度虧損部分作為納稅調減項目處理。

4.

【答案】B

【解析】稅法規定，連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業所得稅。所以本題企業稅后收益=30×(1-25%)=22.5(萬元)。

5.

【答案】A

【解析】在物價持續上漲的情形下，如果企業處在企業所得稅的免稅期，則可以選擇先進先出法，以減少當期材料成本，擴大當期利潤。

6.

【答案】B

【解析】期末存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應減少;期初存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應增加;期初存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應減少。

7.

【答案】D

【解析】直接捐贈不符合稅法規定的公益性捐贈條件，所以其捐贈支出不能稅前直接扣除。

8.

【答案】A

【解析】企業所得稅法規定，國債利息收益免交企業所得稅，而購買企業債券取得的收益需要繳納企業所得稅，連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業所得稅等。

9.

【答案】B

【解析】稅法規定，對于國家重點扶持的高新技術企業，按15%的稅率征收企業所得稅。

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（責任編輯：xll）

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