為了幫助考生系統的復習會計職稱考試課程 全面的了解會計職稱考試的相關重點，小編特編輯匯總了2011年會計職稱相關資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

(5)因管理不善導致盤虧原材料4 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元(假設進項稅額可以轉出)。

借：待處理財產損溢 4 680

貸：原材料 　4 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)680

(6)企業購入不需要安裝設備一臺，價款合計300 000元，增值稅專用發票上注明的增值稅額51 000元，款項尚未支付。

借：固定資產 300 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)51 000

貸：應付賬款 　351 000

(7)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。

借：應收票據 234 000

貸：主營業務收入 200 000

應交稅費——應交增值稅(銷售稅額)34 000

手寫板提示：

商業匯票分為：商業承兌匯票和銀行承兌匯票，通過“應收票據/應付票據”科目核算;

銀行匯票和銀行本票的支付方通過“其他貨幣資金”科目核算;收款方通過“銀行存款”科目核算。

(8)企業將自己生產的產品用于自行建造職工俱樂部。該批產品的成本為200 000元，計稅價格為300 000元。增值稅稅率為17%。

借：在建工程 　251 000

貸：庫存商品 200 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)51 000

(9)將50臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員20臺，生產人員30臺。該廚房清潔器每臺生產成本為12 000元,市場售價為15 000元(不含增值稅)。

借：管理費用 　351 000

生產成本 　526 500

貸：應付職工薪酬 　877 500

借：應付職工薪酬 　877 500

貸：主營業務收入 　750 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)127 500

借：主營業務成本 　600 000

貸：庫存商品 　600 000

(10)委托丁公司加工商品，支付商品加工費120 000元，支付應當交納的消費稅660 000元，該商品收回后用于連續生產應稅消費品，消費稅可抵扣，適用增值稅稅率為17%。

借：委托加工物資 　120 000

應交稅費——應交消費稅 660 000

——應交增值稅(進項稅額) 20 400

貸：銀行存款 　800 400

(11)計算并用銀行存款繳納增值稅。

銷項稅額、進項稅額轉出=1 700+850+680+34 000+51 000+127 500=215 730(元)

進項稅額=13 600+13 000+51 000+20 400=98 000(元)

實際繳納的增值稅=215 730-98 000=117 730(元)

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)117 730

貸：銀行存款 　117 730

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（責任編輯：中大編輯）

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