為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理 精選講義第五章(2)

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

一、 持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

一、 目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

(一)成本模型

最佳現(xiàn)金持有量：上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量

(二)隨機(jī)模型

H=3R-2L

式中：b——每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本;

i——有價(jià)證券的日利息率;

δ——預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差(可根據(jù)歷史資料測(cè)算)。

而下限L的確定，則要受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響。

評(píng)價(jià)：隨機(jī)模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，因此計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金持有量比較保守。

三、現(xiàn)金管理模式新加

(一)收支兩條線管理模式

從資金流向、流量、流程三個(gè)方面構(gòu)建

(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

1、資金集中管理的概念

又叫司庫(kù)制度，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)用

2、五種模式：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司

四、現(xiàn)金收支管理

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

【例】某公司其原材料購(gòu)買和產(chǎn)品銷售均采用賒購(gòu)賒銷方式，應(yīng)收賬款的平均收賬期為40天，應(yīng)付賬款的平均付款期為40天，存貨平均周轉(zhuǎn)期為60天，則：

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+40—40=60(天)

二)收款管理

1、收賬的流動(dòng)時(shí)間管理

收款浮動(dòng)期的三個(gè)類型：郵寄浮動(dòng)器、處理浮動(dòng)期、結(jié)算浮動(dòng)期

2、郵寄的處理

3、收款方式的改善

(一) 付款管理

1.管理的任務(wù)：盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間

2.方法：

(1)合理利用浮游量

(2)推遲支付應(yīng)付款

(3)采用匯票付款

(4)改進(jìn)員工工資支付模式

(5)透支

(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

(7)使用零余額賬戶

相關(guān)內(nèi)容：

2012年會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》精選講義匯總

順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱評(píng)定，可同時(shí)參加中大網(wǎng)校組織的職稱英語(yǔ)考試培訓(xùn)

更多關(guān)注：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考條件 考試培訓(xùn) 最新考試動(dòng)態(tài)

（責(zé)任編輯：xll）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)