為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬試題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

第七章 稅務(wù)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)管理作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開(kāi)的，目的是( )。

A.使繳納所得稅費(fèi)用最低

B.使企業(yè)價(jià)值最大化

C.使社會(huì)效益最大化

D.使企業(yè)利潤(rùn)最大化

2.下列各項(xiàng)，不屬于企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循的原則是( )。

A.合理性原則

B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

C.成本效益原則

D.事先籌劃原則

3.公司實(shí)施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過(guò)稅務(wù)管理成本，這體現(xiàn)的原則是( )。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則

B.依法納稅原則

C.稅務(wù)支出最小化原則

D.成本效益原則

4.以下企業(yè)籌資方式中，其用資費(fèi)用不可以在稅前扣除的是( )。

A.銀行借款

B.發(fā)行股票

C.發(fā)行債券

D.同業(yè)拆借

5.下列權(quán)益籌資方式中，屬于可以避免收益向外分配時(shí)存在的雙重納稅問(wèn)題，在特定稅收條件下減少投資者稅負(fù)的方式是( )。

A.發(fā)行普通股

B.發(fā)行優(yōu)先股

C.吸收直接投資

D.利用留存收益

6.某企業(yè)目前有1000萬(wàn)元的閑置資金，打算近期進(jìn)行為期半年的短期投資。擬選擇投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，國(guó)債年利率3%，每半年付息一次，企業(yè)所得稅稅率25%，則該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債投資的稅后收益為( )萬(wàn)元。

A.30

B.22.5

C.17.5

D.15

7.根據(jù)稅法規(guī)定，連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足( )個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

A.36

B.12

C.18

D.24

8.增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額必須自專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣。

A.180

B.30

C.60

D.45

9.以下促銷(xiāo)方式中，發(fā)生的支出或減少的收入能夠起到降低稅負(fù)作用的是( )。

A.委托代銷(xiāo)

B.贈(zèng)送現(xiàn)金

C.贈(zèng)送商品

D.折扣銷(xiāo)售

10.某百貨商店銷(xiāo)售一臺(tái)熱水器，價(jià)格為4000元，并上門(mén)為顧客安裝，需另加安裝費(fèi)500元。下列說(shuō)法正確的是( )。

A.銷(xiāo)售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅

B.銷(xiāo)售熱水器的收入和安裝費(fèi)一并繳納營(yíng)業(yè)稅

C.銷(xiāo)售熱水器的收入和安裝費(fèi)一并繳納增值稅

D.銷(xiāo)售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費(fèi)既不繳納營(yíng)業(yè)稅也不繳納增值稅

11.某企業(yè)2011年預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(等于利潤(rùn)總額)10000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年企業(yè)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)群眾捐贈(zèng)2000萬(wàn)元，則捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除的金額為( )萬(wàn)元。

A.2000

B.1200

C.800

D.0

12.某企業(yè)2012年預(yù)計(jì)取得銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入100000萬(wàn)元，則根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的最高限額為( )萬(wàn)元。

A.無(wú)法確定

B.1000

C.500

D.833.33

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不準(zhǔn)在稅前扣除的項(xiàng)目是( )。

A.企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)支出

B.合理的工資薪金支出

C.當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰以?xún)?nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.按照規(guī)定企業(yè)發(fā)生的通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅法準(zhǔn)予稅前一次扣除的是( )。

A.納稅人銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的回扣

B.企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用

C.企業(yè)以融資租賃的方式租入資產(chǎn)發(fā)生的租金

D.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)提的管理用固定資產(chǎn)的折舊

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )年，期間不論是盈利還是虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。

A.5

B.3

C.8

D.10

16.某公司目前發(fā)行在外的普通股為10000萬(wàn)股，每股面值1元，每股市價(jià)25元。假設(shè)現(xiàn)有3500萬(wàn)元的留存收益可供分配，公司擬發(fā)放10%的股票股利，同時(shí)按發(fā)放股票股利前的股數(shù)發(fā)放現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元，每股股利0.25元，若某個(gè)人股東持有該上市公司10000股，則該投資人應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.250

B.350

C.700

D.2750

17.某公司目前發(fā)行在外的普通股為20000萬(wàn)股，每股市價(jià)30元。假設(shè)現(xiàn)有6000萬(wàn)元的留存收益可供分配，公司擬發(fā)放股票股利，每10股發(fā)放1股，股票面值1元，共2000萬(wàn)股，另外按分配之前的股數(shù)派發(fā)現(xiàn)金股利每股0.2元，若某個(gè)股東原持有該上市公司5%的股份，則該投資人應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為( )萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容的有( )。

A.稅務(wù)信息管理

B.稅務(wù)計(jì)劃管理

C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

D.稅務(wù)征收管理

2.以下籌資方式中，其融資成本能夠使企業(yè)獲得稅收減免的有( )。

A.融資租賃

B.發(fā)行債券

C.吸收直接投資

D.直接借款

3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有( )。

A.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

B.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

C.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)

D.企業(yè)由于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除形成企業(yè)年度虧損部分作為納稅調(diào)減項(xiàng)目處理

4.以下關(guān)于直接投資的稅務(wù)管理說(shuō)法正確的有( )。

A.對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

B.投資者進(jìn)行投資決策時(shí)，需要對(duì)投資地點(diǎn)的稅收待遇進(jìn)行考慮，充分利用優(yōu)惠政策

C.企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)如果不具有法人資格，則需由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

D.稅法規(guī)定，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產(chǎn)，如果投資企業(yè)以該房屋直接投資入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按國(guó)家相關(guān)稅收政策規(guī)定( )。

A.需要繳納土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，但不需要繳納印花稅

B.不需要繳納土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅

C.不需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加

D.需要繳納土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及印花稅

6.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的間接投資項(xiàng)目收益有( )。

A.國(guó)債利息收益

B.企業(yè)債券利息收益

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票6個(gè)月取得的股利收益

D.銷(xiāo)售產(chǎn)品收益

7.下列有關(guān)企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。

A.購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，受計(jì)稅工資或功效掛鉤扣除限額的限制

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，可以全額據(jù)實(shí)在稅前扣除

D.期末存貨計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少

8.以下銷(xiāo)售方式中，可能起到延緩納稅作用的有( )。

A.現(xiàn)銷(xiāo)

B.委托代銷(xiāo)

C.分期收款

D.委托收款

9.一般情況下，以下( )交易中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購(gòu)的貨物

B.購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)

C.購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)

D.購(gòu)進(jìn)原材料的裝卸費(fèi)

10.對(duì)于存貨的計(jì)價(jià)與當(dāng)期利潤(rùn)的關(guān)系，以下說(shuō)法正確的有( )。

A.期末存貨計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少

B.期末存貨計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

C.期初存貨計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

D.期初存貨計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少

11.在選擇固定資產(chǎn)的折舊方法時(shí)，能夠起到延期納稅作用的有( )。

A.直線折舊法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D.縮短折舊年限法

12.企業(yè)在不能及時(shí)收到貨款的情況下，可以采用( )方式達(dá)到延緩納稅的作用。

A.委托代銷(xiāo)

B.托收承付

C.委托收款

D.分期收款

13.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的所得應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，下列說(shuō)法正確的有( )。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的企業(yè)所得稅稅率

D.應(yīng)交企業(yè)所得稅=企業(yè)利潤(rùn)總額×適用的企業(yè)所得稅稅率

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于免稅項(xiàng)目的有( )。

A.國(guó)債利息收入

B.

（責(zé)任編輯：xll）