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11．某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（    ）元。 
A．6229.92   
B．5510 
C．5000   
D．4000 
答案：C 
解析：此題考查的是復合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元 

12．2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規定銷售價格為3 000萬元，當月乙公司預付了1 600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業稅稅額為（    ）萬元。     
A．150   
B．80 
C． 70   
D．0 
答案：B 
解析：1600*5%=80萬 

13．建榮公司2005年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應繳納的企業所得稅稅額為 （    ）萬元。 
A．105.6   
B．6.6   
C． 5.4    
D．3.6 
答案：B 
解析：（320-300）*33%=6.6萬 

14．蠡園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發生業務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（    ）萬元。    
A．40   
B．35   
C．27   
D．24  
答案：C 
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27萬元 

15．德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發生借款利息72萬元。該公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（    ）萬元。 
A．72  
B．60    
C．48   
D．36 
答案：B 
解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬  72×1000/1200=60萬

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