(三) 付款管理

現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的。

1. 使用現(xiàn)金浮游量

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

2. 推遲應(yīng)付款的支付

推遲應(yīng)付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己的信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

3. 匯票代替支票

匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。這一方式的優(yōu)點(diǎn)是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。這樣企業(yè)就只需在銀行中保持較少的現(xiàn)金余額。它的缺點(diǎn)是某些供應(yīng)商可能并不喜歡用匯票付款，銀行也不喜歡處理匯票，它們通常需要耗費(fèi)更多的人力。同支票相比，銀行會(huì)收取較高的手續(xù)費(fèi)。

4. 改進(jìn)員工工資支付模式

企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測(cè)開出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間。

5. 透支

企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。

6. 爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

7. 使用零余額賬戶

即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶，企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)從某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。

企業(yè)若能有效控制現(xiàn)金支出，同樣可帶來大量的現(xiàn)金結(jié)余。控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

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