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單項(xiàng)選擇題
1、趙某擁有兩處房產(chǎn),一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住,另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)一直閑置,于2009年7月1日出租給王某居住,按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元,當(dāng)?shù)剡m用的扣除比例是20%,趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A、288
B、576
C、864
D、1152
答案:A
解析:本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅;原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的;另一處,也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4%×6=288(元)。
2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法,表述不正確的是()。
A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅
B、納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D、融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,出租人為納稅義務(wù)人
答案:D
解析:本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,由當(dāng)?shù)?a target="_blank" href="http://mining4africa.com/cta/" class="blue">稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。
3、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),以( )為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
A、取得的分紅
B、房產(chǎn)市值
C、房產(chǎn)凈值
D、房產(chǎn)余值
答案:D
解析:本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與投資利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資,收取固定利潤(rùn),不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,按出租房產(chǎn)征稅,以收取的利潤(rùn)作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
4、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起,繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅
答案:B
解析:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅。
5、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有( )。
A、土地、房屋抵債的抵債方
B、房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方
C、房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方
D、土地、房屋投資的投資方
答案:B
解析:本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方,不屬于契稅的納稅人。
6、某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元,并向?qū)Ψ街?付差額300萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值200萬(wàn)元,并收取差額400萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該公 司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )。
A、0萬(wàn)元
B、9萬(wàn)元
C、18萬(wàn)元
D、33萬(wàn)元
答案:B
解析:本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù),并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=300×3%=9(萬(wàn)元)。
7、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定,可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是()。
A、城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)公有住房的
B、國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的
C、納稅人開(kāi)采荒地修建工廠
D、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的
答案:D
解析:本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅必須符合三個(gè)條件:一是屬于首次購(gòu)買(mǎi),二是必須屬于普通住房,三是必須經(jīng) 縣以上政府批準(zhǔn);選項(xiàng)B,國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的,才可以免稅;選項(xiàng)C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的,免 征契稅,修建工廠不免征契稅。
8、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于載貨汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、排氣量
B、自重噸位
C、凈噸位
D、購(gòu)置價(jià)格
答案:B
解析: 本題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有三種形式:輛、自重噸位、凈噸位,其中以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)。
9、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛:農(nóng)業(yè)機(jī)械部門(mén)登記的拖拉機(jī)5輛,自重噸位為2噸;自重5噸的載貨卡車(chē)10輛;自重噸位為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為60元/噸,該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為()。
A、3900元
B、4020元
C、4200元
D、4260元
答案:C
解析:本題考核車(chē)船稅的計(jì)算。在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛,免征車(chē)船稅;卡車(chē)應(yīng)納稅額=5×60×10=3000(元);汽車(chē)掛車(chē)沒(méi)有優(yōu)惠的規(guī)定,應(yīng)納稅額=4×60×5=1200(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅=3000+1200=4200(元)。
10、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán),則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A、其中實(shí)際占用土地面積最大的單位
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C、協(xié)商確定納稅人
D、對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
答案:D
解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅;使用土地的單位分別按占用面積計(jì)算納稅。
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