1zl02000 工程財務
考點28 資金成本的作用及其計算
資金成本的概念
★資金成本包括資金占用費和籌資費用兩個部分。資金占用費是指企業占用資金支付的費用,如銀行借款利息和債券利息等。
★籌資費用是指在資金籌集過程中支付的各項費用,如銀行的借款手續費,發行債券支付的印刷費、代理發行費、律師費、公證費、廣告費等,通常是在籌措資金時一次性支付,在使用資金的過程中不再發生。
資金成本率=資金占用費/籌資凈額
資金成本的計算
★個別資金成本:A公司從銀行取得一筆長期借款1000萬元,手續費0.1%,年利率為5%,期限3年,每年結息一次,到期一次還本,企業所得稅率為25%,則這筆借款的資金成本率為:
★綜合資金成本:A公司現有長期資本總額為10000萬元,其中長期借款2000萬元,長期債券5000萬元,普通股.3000萬元,各種長期資金成本率分別為5%、6%和10%,。則長期借款資金比例=2000÷10000×100%=20%。
長期債券資金比例=5000÷10000×100%=50%。
普通股資金比例=3000÷10000×100%=30%。
綜合資金成本=5%×20%+6%×50%+10%×30%=7%
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(責任編輯:lqh)
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