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1.(單項選擇題)企業(yè)所得稅的納稅對象不包括( ) 。

A.居民企業(yè)來自中國境內和境外的收入

B.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得

C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

D.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，來源于中國境外的所

[參考答案] D

[答案解析]

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者國設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

2. (單項選擇題)個人所得稅的納稅對象不包括( ) 。

A.在中國境內無住所，而且在境內居住不滿1年的個人，從中國境內取得的所得

B.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從中國境內取得的所得

C.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從中田境外取得的所得

D.在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，從中國境外取得的所得

[參考答案] D

[答案解析]

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人。從中國境內取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

3.(單項選擇題)在建筑施工活動中，適用簡易計稅方法計稅的情形是( ) 。

A.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的

B.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，總包單位自行采購全部鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的

C.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購部分鋼材、混凝土、砌體材料。預制構件的

D.建筑工程總承包單位為房屋建筑的設備安裝和裝修提供工程服務,.建設單位自行采購全部鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的

[參考答案] A

[答案解析]

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅，A對，其余都是錯的。

4.(單項選擇題)下列關于納稅人提供建筑服務取得預收款的說法，正確的是( ) 。

A.根據(jù)權責發(fā)生制，預付款不確認為收入。不征收增值稅

B.在收到預收款時，以取得的預收款為基數(shù)，預征率預繳增值稅

C.在收到預收款時，以取得的預收款扣除必要的勞務、材料和機械費用，預征率預繳增值稅

D.在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，預征率預繳增值稅

[參考答案] D

[答案解析]

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本通知規(guī)定的預征率預繳增值稅

5.(單項選擇題)納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按( )征收環(huán)境保護稅

A.30% .

B.50%

C.75%

D.80%

[參考答案] C

[答案解析]

納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。

6.(單項選擇題)關于城市維護建設稅，下列說法錯誤的是( ) 。

A.凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人

B.城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)

C.城市維護建設稅。分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納

D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅的稅率為5%

[參考答案] D

[答案解析]

機械:城市維護建設稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

7.(多項選擇題)應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有().

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

C從中國境外取得所得的

D.當前取得的收入不足以補償各種應繳納的滯押金的

E.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

[參考答案」A.B.C.E

[答案解析]

納稅義務人有下列情形之- -的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報: (1) 年所得12萬元以上的: (2) 從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的: (3) 從中國境外取得所得的: (4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的: (5) 國務院規(guī)定的其他情形。

8.(多項選擇題) .關于增值稅應納稅額的計算，下列說法正確的是( ) 。

A.納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額:未分別核算銷售額的，按照加權平均的稅率計算

B.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣

C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和增值稅率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的。由主管稅務機關核定其銷售額

E.應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票

[參考答案] B,D,E

[答案解析]

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額:未分別核算銷售額的，從高適用稅率，A錯。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣，B對。小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率(不是增值稅率)計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，C錯。納稅人發(fā)生應稅銷售行為的價格明顯偏低井無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額，D對。屬于下列情形之- -的，不得開具增值稅專用發(fā)票: (1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，E對。

9.(多項選擇題)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括( ) 。

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.免征增值稅項目

C.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務

D.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務

E.使用財政收入或者財政預算資金購得的貨物

[參考答案] A,B,C,D

[答案解析]

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (1)用 于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產: (2)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產) .勞務和交通運輸服務。

10.(多項選擇題)下列關于房產稅的說法。正確的有( ) 。

A.產權屬于全民所有的，不需要繳納房產稅

B.房產稅依照房產原值一次誠除 10% 30%后的余值計算繳納

C.房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的。稅率為1.2%

D.依照房產租金收入計算繳納的，稅率為10%

E.個人所有非營業(yè)用的房產，免征房產稅

[參考答案] B,C,E

[答案解析]

產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納房產稅，A錯。房產稅依照房產原值一次誠除 10% 30%后的余值計算繳納。B對。房產出租的，以房產租金收人為房產稅的計稅依據(jù)。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%，C對;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%，D錯。下列房產免納房產稅: (4)個 人所有非營業(yè)用的房產，E對。

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