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精算師考試輔導：壽險精算實務章節

第七章 準備金評估

7.1 不同視角下的準備金

⑴法定責任準備金 ⑵盈余準備金 ⑶稅收準備金

7.2 法定責任準備金的評估方法

⑶保單保費評估法(PPM) 按照費用的明確分布計算責任準備金。

⑷累積法(Accumulation Method) 屬于過去法

⑸加拿大資產負債法(CALM)

原則：①持續經營假設;②資產和負債的相互依賴性;③基于分組方法;④充足但不過多;⑤投保人的合理期望。

一般過程：①建立最優估計假設;②除利率之外的所有假設加入不利偏差準備;③增加對利率的不利偏差準備;④由于保單持有人風險轉移機制的存在而進行調整。

7.3 評估基礎的選擇

7.3.1評估死亡率的選擇

7.3.2評估利率的選擇

7.4 準備金方法在實務中的應用

無折扣準備金：當使用離散或半連續準備金時，在延期保費計算中(或期中準備金計算中)將未來凈保費設定為資產產生一種原理上的錯誤，因為在死亡發生年份中不能收取到剩余部分的保費，在許多年以前，保險公司曾在死亡給付中扣除這部分剩余保費。對于這種不充分狀況，一般建立死亡時延期部分保費的無折扣準備金。

退還準備金：一般地許多保險公司將死亡發生時超過死亡日期的部分毛保費進行退還。其原因是考慮到如果投保人選擇的是快頻率交費(如月交、季、半年交)時，在其死亡年，他只交納了死前部分的保費而享受相同的保障，而在年交保費中，投保人已交納了整年的保費但只享受同樣的保障。具有這種保障的保單的保單期末準備金因子涵蓋了保費退還保障和延期保費的無免賠。

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（責任編輯：中大編輯）

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