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第十一章　財政收入

本章考情分析：

本章考試分值4-6分。

一、財政收入形式與分類

(一) 財政收入的含義

財政收入的形式：一般性財政收入和特殊性財政收入。

1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產收益、政府收費、專項收入、其他收入

2.特殊性財政收入的形式

(1)專用基金收入

(2)政府債務收入

(二)財政收入的分類

二、影響財政收入規模的主要因素

(一)相對量指標通常用財政收入占國內生產總值的比重來表示。

中央財政收入占全國財政收入的比重。

(二)影響財政收入規模的主要因素：掌握各因素是如何產生影響的。

(三)財政收入規模的確定

1.效率和公平的標準

2.“兩個比重”

三、政府債務收入

(一)政府債務收入的涵義和特征

1.方式：發行國債。

2.特征： 1.有償性;2.自愿性; 3.靈活性

(二)政府債務的經濟影響

消極影響、積極影響。

(三)政府債務收入規模的衡量指標

三個指標。掌握各自的公式。

第十二章　稅收基本制度

本章考情分析：

本章考試分值9分左右。

一、稅收的基本涵義與特征

(一)稅收的基本含義：五條

(二)稅收的基本特征

強制性、無償性和固定性。

二、稅制要素與稅收分類

1.掌握各要素概念、所說明的問題。

2.分類

三、流轉稅類

流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅。

(一)流轉稅的主要特點

(二)增值稅、消費稅

1.征稅范圍

2.稅目、稅率

3.計稅方法

四、所得稅類

(一)特點

(二)納稅人

個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅納稅人。

(三) 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損(四)個人所得稅

我國現行個人所得稅采取分類征收制度。

1.納稅人

分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。

2.稅率：超額累進稅率和比例稅率。

五、財產稅類

房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅等。

六、十二五期間稅制改革

主要內容：

按照優化稅制結構、公平稅收負擔、規范分配關系、完善稅權配置原則，健全稅制體系，加強稅收法制建設。

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