本文為2012年中級經濟師考試金融專業知識與實務第四章金融機構與金融制度第三節金融機構的學習筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面學習2012年經濟師考試的相關重點!!

第三節　商業銀行管理

一、資產負債管理

(一)商業銀行資產負債管理理論

資產負債管理是商業銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

資產負債管理理論經歷的三個階段：

1.資產管理理論

以商業銀行資產的安全性和流動性為重點。其核心是認為商業銀行的利潤主要來源于資產業務，而商業銀行只能被動地接受負債。商業銀行經營管理的重點是資產業務。

資產管理理論的基礎是：商業性貸款理論、轉移理論、預期收入理論。

2.負債管理理論

以負債為經營重點來保證流動性的經營管理理論。

該理論認為商業銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利——主動負債。

資金來源：傳統存款業務，發行大額可轉讓定期存單，向中央銀行進行再貼現、同業拆借，發行金融債券等。

3.資產負債管理理論

該理論認為商業銀行的經營管理中，不能偏重資產和負債的某一方，高效的銀行應該是資產與負債管理雙方并重。

資產負債管理理論在20世紀70年代后半期產生。

資產負債管理理論是目前現代商業銀行最為流行的經營管理理論。

基本要求：通過資產、負債結構的共同調整，協調資產、負債項目在利率、期限、風險和流動性方面的合理配置，以實現安全性、流動性、盈利性的最佳組合。

(二)商業銀行資產負債管理的基本原理與內容

1.資產負債管理的基本原理(重點掌握)

(1)規模對稱原理

規模對稱原理指從總體上管理銀行資產運用的規模必須與負債來源的規模相對稱。

不是簡單的對等，而是一種建立在合理經濟增長基礎上的動態平衡。

(2)結構對稱原理：資產和負債的償還期結構對稱,利率結構(浮動和固定)的對稱等。

與規模對稱原理一樣，是一種動態資產結構與負債結構的相互對稱和統一平衡。

(3)速度對稱原理(償還期對稱原理)

資產平均到期日/負債平均到期日=平均流動率

平均流動率 >1，資產運用過度;平均流動率<1，表示資產運用不足。

(4)目標互補原理：銀行經營目標中的安全性、流動性和盈利性三方面是可以相互補充的。

(5)利率管理原理

①差額管理。就是固定利率負債大于固定利率資產的差額，與變動利率負債小于變動利率資產的差額相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。

②利率靈敏性資產與負債管理。商業銀行根據對市場利率變動的預測，對靈敏性資產和負債進行調整，以取得較多的盈利、避免損失。(資產和負債的價值都會隨利率的變動而變動)

(6)比例管理原理

比例指標一般分為三類：安全性指標、流動性指標、盈利性指標。

根據指標及指標體系，對資產和負債進行綜合管理和分類控制。

2.資產負債管理的內容

(1)資產管理：

①準備金管理(按性質分為存款準備金管理、資本準備金管理和貸款準備金管理)

一是足額提取，二是防止超額提取而無效占用。

②貸款管理(貸款風險管理;貸款長、短期限結構管理;信用貸款與抵押貸款比例管理;對內部人員和關系戶的貸款予以限制)

③證券投資管理(證券投資所占比例;投資的多樣性和低風險性、流動性)

(2)負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

①資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據“巴塞爾協議”的規定，按資本與風險資產總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

②存款管理的主要內容有三個方面：一是對吸收存款方式的管理，二是對存款利率的管理，三是對存款保險的管理。

③借入款管理的主要內容是：嚴格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;控制適當的規模和比例，并以增加短期債券為主，增強流動性;努力擴大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時能擴大資金來源。

(三)我國商業銀行的資產負債管理

1.我國銀行資產負債管理制度的建立。

1994年，國有商業銀行、農村信用社，按人行的要求開始全面推行資產負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業銀行資產負債實行綜合管理。

1998年1月1日起，人行取消了對國有商業銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導性計劃，在逐步推行資產比例管理和風險管理的基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

2.資產負債比例管理的指標體系

2005年，銀監會發布《商業銀行風險監管核心指標》。分三層：風險水平，風險遷徙和風險抵補。反映在資產負債比例方面的指標主要體現在風險水平這一層上。風險水平類指標包括：流動性風險指標，信用風險指標，市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。具體：

(1)流動性風險監管指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

(2)信用風險監管指標包括不良資產率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關聯度等幾項指標。

(3)市場風險類指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

二、風險管理

(一)商業銀行風險及成因

1.商業銀行風險產生的根源：高風險行業、經營貨幣這種特殊商品、在社會經濟活動中處于中介地位、商品市場和金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。

2.商業銀行風險產生的主觀原因：包括決策環節、管理環節、風險控制環節出現問題。

3.商業銀行風險產生的客觀原因：受外部客觀環境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業銀行產生影響，形成銀行風險。

(二)商業銀行的主要風險

1.按風險產生環境：靜態風險和動態風險

2.按風險產生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險、法律風險。

3.按“巴塞爾新資本協議”劃分：市場風險、信用風險、操作風險

(三)我國商業銀行的風險管理

風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。

風險管理的方法：

1.風險的識別和認定

資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經營風險的主要依據。

根據不同授信對象和資產類型，將風險資產權數分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

信用等級風險權數和資產形態風險權數由商業銀行自行確定，并由其對企業、客戶進行信用風險等級評價。

2.風險控制

(1)貸款資產風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)

(2)非貸款資產風險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業資產，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產;嚴格控制其他內部資產的風險含量;凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業銀行總行集中審批。

3.不良資產經營管理與處置

不良資產分類：信貸類不良資產和非信貸類不良資產

2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款

2004年以后包括：次級、可疑和損失類

我國商業銀行在處置不良資產中采取的主要手段有以下幾個方面：

(1)信貸類不良資產的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質)押物處置、債權轉讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉股、打包出售、資產證券化、申請破產(重整)和債權核銷。

(2)實物類資產的處置：拍賣處置、協議處置、招標處置和打包出售。

(四)《巴塞爾新資本協議》與風險管理

1.“巴塞爾新資本協議”與銀行業全面風險管理

《巴塞爾新資本協議》于1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執行。中國銀監會于2010年已對我國大型商業銀行實施“巴塞爾新資本協議”。

按照2004年9月美國COSO正式發布的《企業風險管理---整合框架》，全面風險管理是一個從企業戰略目標到目標實現的風險管理過程，有八大要素。

加強銀行業全面風險管理是實施新巴塞爾協議的關鍵。

2.“巴塞爾新資本協議”與我國商業銀行的風險管理

早在2004年2月，銀監會要求在2007年1月1日前國內商業銀行的資本充足率達到8%的最低標準。

“巴塞爾新資本協議”在最低資本金要求中，提出內部評級法，使資本充足率與銀行面對的

（責任編輯：中大編輯）

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