(三)甲企業系金屬鋁開采企業，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。甲企業2010年度實現鋁銷售100萬噸。2010年甲企業共有房產原值4000萬元;2010年1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(乙企業性質屬于廣告業，乙企業2010年實現營業收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。

假如甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規定：企業舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

91.關于甲、乙企業納稅的說法，正確的有( )。

A.甲企業內部綠化占地不征收城鎮土地使用稅

B.甲企業幼兒園占地面積不計入房產稅征稅范圍

C.乙企業2010年應繳營業稅30萬元

D.乙企業簽署租賃合同應繳印花稅

92.甲企業2010年應繳納城鎮土地使用稅為( )萬元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

93.甲企業出租倉庫應繳納房產稅為( )萬元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

94.甲企業2010年應繳納房產稅為( )萬元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

95.甲企業2010年應繳納資源稅為( )萬元。

A.0

B.140

C.180

D.200

(四)甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用******，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：

(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：

借：銀行存款 12700

貸：資本公積 11700

其他業務收入 1000

(2)銷售給B企業(小規模納稅人)M產品2件，賬務處理為：

借：銀行存款 2340

貸：其他應付款 2340

(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：

借：應付職工薪酬 1000

貸：庫存商品 1000

(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該項工程至2011年8月尚未完工)，賬務處理為：

借：在建工程 10 000

貸：原材料 10 000

96.甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為( )。

A.按對外售價計算主營業務收入

B.計算增值稅銷項稅額

C.其進項稅額不得抵扣

D.其進項稅額作轉出處理

97.甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為( )元。

A.0

B.50

C.145.3

D.170

98.甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為( )元。

A.0

B.70.2

C.340

D.397.8

99.甲企業職工福利部門領用產品應作的正確賬務調整為( )。

A.借：應付職工薪酬 5000

貸：以前年度損益調整 5000

B.借：應付職工薪酬 850

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850

C.借：應付職工薪酬 5850

貸：以前年度損益調整 5850

D.借：應付職工薪酬 170

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170

100.甲企業在建工程領用原材料應作的正確賬務調整為( )。

A.借：在建工程 1700

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 1700

B.借：在建工程 1452.99

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1452.99

C.借：在建工程 1700

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1700

D.借：在建工程 1452.99

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1452.99

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（責任編輯：xy）

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