三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)某工業企業(增值稅一般納稅人)主要生產銷售各種型號發電機組。2011年9月的有關資料如下：

(1)本月發出7月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發電機組3臺，每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取裝卸費3510元。

(2)企業采取分期收款方式銷售給某單位大型發電機組1臺，開具普通******，金額為245700元。書面合同規定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。

(3)委托某商場代銷10臺小型發電機組，協議規定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業結算。手續費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產品已發給商場，商場本月無銷售。

(4)為本企業專門自制發電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價。

(5)外購原材料一批，增值稅專用******上注明的進項稅額為2000元，貨款已經支付，材料已驗收入庫。

(6)進口原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%。另從報關地運到企業，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費******。原材料已驗收入庫。

已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均在本月認證并申報抵扣。

81.該企業采用預收貨款方式銷售發電機組的銷項稅額是( )元。

A.0

B.15300

C.15810

D.15896.7

82.該企業采取分期收款方式銷售發電機組的銷項稅額是( )元。

A.11900

B.13923

C.35700

D.41769

83.該企業委托代銷發電機組的銷項稅額是( )元。

A.0

B.35598.29

C.36324.79

D.37051.28

84.進口原材料的進項稅額是( )元。

A.30600

B.30950

C.30957

D.30992

85.該企業當月應納增值稅稅額是( )元。

A.1298

B.3145

C.5328

D.32664

(二)中國公民王先生2011年2月取得來自中國境內的收入情況如下：

(1)取得工資收入8000元。

(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

(3)一次性取得講學收入20000元。

(4)參加某大型商場開業抽獎活動中獎所得10000元。

附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

86.王先生取得的工資收入應繳納個人所得稅為( )元。

A.550

B.625

C.825

D.1225

87.王先生取得的稿酬收入應繳納個人所得稅為( )元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

88.王先生取得的講學收入應繳納個人所得稅為( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

89.王先生取得的中獎所得應繳納個人所得稅為( )元。

A.0

B.1120

C.1600

D.2000

90.關于個人所得稅申報的說法，錯誤的有( )。

A.王先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人

B.王先生稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應單獨計稅

D.王先生所在單位應當按照國家規定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

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（責任編輯：xy）

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