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2011年初級經濟師考試輔導資料：經濟基礎復習第七章

第二節 金融企業主要業務的會計處理

(一)單位存款業務的會計處理

1、科目設置

2、賬務處理

A.活期存款

B.定期存款

例題：單項選擇題

單位支取定期存款時，商業銀行的貸記科目應是( )。

A.定期存款

B.應付利息

C.活期存款

D.現金

答案：C

解析：單位支取定期存款時，應轉賬辦理，不直接支付現金，借記“定期存款”、“應付利息”，貸記科目應是“活期存款”。

(二)儲蓄存款業務的會計處理

1、科目設置

2、賬務處理

A.活期儲蓄存款

B.定期儲蓄存款

(三)貸款業務的會計處理

1、科目設置

2、賬務處理

A.短期貸款、中長期貸款、抵押貸款

B.逾期貸款

C.貼現貸款

(1)銀行受理票據貼現。

(2)貼現到期，貼現行以委托收款方式收取票款。

D.貸款損失準備

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