二、財政政策工具與類型

(一)財政政策的工具

財政政策工具，是指用以達到財政政策目標的各種財政手段，主要有預算、稅收、公債、公共支出、政府投資和財政補貼等。

1.預算政策

預算調節經濟的作用主要表現在財政收支的規模及其差額上。當社會總供給大于總需求時，政府預算一般采取擴大支出規模、保持一定赤字規模的做法擴大社會總需求;當社會總供給小于總需求時，政府預算一般采取縮小支出規模、保持預算盈余，抑制社會總需求;當社會總供給與總需求基本平衡即經濟穩定發展時，政府一般實行中性的預算平衡政策，保持預算收支規模的基本平衡。

2.稅收政策

首先，稅收是政府憑借政治權力參與社會產品分配的方式，是保持經濟穩定運行的重要手段。在經濟繁榮時期，政府通過提高稅率、減少稅收優惠等途徑增加稅收，減少企業和個人可支配收入，抑制企業和個人的投資需求和消費需求，降低社會總需求，使過快或過熱的經濟增長平穩回落或降溫。相反，在經濟蕭條時期，政府通過降低稅率、實行更多稅收優惠等途徑減少稅收，增加企業和個人可支配收入，鼓勵企業和個人的投資需求和消費需求，增加社會總需求，促進經濟增長。其次，稅收是政府公平收入分配的重要手段。例如，通過調整個人所得稅超額累進稅率的起征點和免征額等途徑，可以起到減少高收入者可支配收入的效果，實現收入公平分配的目標。

3.公債政策

在現代市場經濟中，公債是政府實施宏觀調控的重要政策工具。首先，通過調整公債的流動性程度，改變社會經濟資源的流動狀況，可以對經濟運行產生擴張性或者緊縮性的影響。公債期限不同，流動性相差較大，期限越短，流動性越高，變現能力越強;期限越長，流動性越低，變現能力越弱。因此，在公債發行中通過期限種類的不同設計和調換公債長短期限等辦法，可以對經濟運行產生擴張或者緊縮的影響。其次，通過調整國債發行利率水平影響金融市場利率的變化，可以對經濟運行產生擴張性或者緊縮性的影響。

4.公共支出政策

公共支出是指政府用于滿足純公共需要的一般性支出，主要包括狹義的購買性支出和轉移性支出兩大部分。其中，狹義的購買性支出是指政府進行日常行政事務活動所需要的商品和旁務支出，即政府的消費性支出。轉移性支出是指直接表現為財政資金無償、單方面轉移的支出，包括政府補助支出、捐贈支出和債務利息支出。

5.政府投資政策

政府投資是指財政用于資本項目的建設性支出，它最終將形成各種類型的固定資產。在市場經濟條件下，政府投資是政府實施宏觀調控，克服某些領域市場失靈問題的必要和重要的手段。首先，通過調整政府投資規模，可以影響社會總需求和未來社會總供給，從而影響社會供求總量。其次，通過調整政府投資方向，可以對經濟結構發揮重要調節作用，促進資源合理配置和產業結構優化。例如，當經濟處于過熱時期，政府可通過降低投資支出水平，抑制社會總需求，使經濟降溫、平穩回落;當經濟處于蕭條時期，政府可通過提高投資支出水平，擴大社會總需求，緩解或者逐步消除經濟衰退;當社會總供求基本平衡、但總供求結構存在問題時，政府投資可以通過采取有保有壓的政策，減少對過熱行業的投資，增加對薄弱環節的投資，使社會總供求在結構上保持協調。

6.補貼政策

首先，財政補貼政策是保持經濟穩定運行的重要手段之一。例如，當經濟處于過熱時期，政府通過減少財政補貼支出使企業和個人的可支配收入減少，抑制企業和個人的投資需求和消費需求，進而減少社會總需求，實現經濟平穩回落;當經濟處于蕭條時期，政府可通過增加財政補貼支出使企業和個人的可支配收入增加，鼓勵企業和個人擴大投資需求和消費需求，進而增加社會總需求，拉動經濟增長。其次，財政補貼還是政府公平收入分配的重要手段。一般地講，享受政府財政補貼的對象大都是低收人群體。通過增加財政補貼，可以提高低收入群體的可支配收入水平，促進社會公平分配。

(二)財政政策的類型

1.自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策

將財政政策分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策，是根據財政政策調節經濟周期的作用劃分的。

自動穩定的財政政策，是指財政制度本身存在一種內在的、不需要政府采取其他干預行為就可以隨著經濟社會的發展，自動調節經濟運行的機制。這種機制也被稱為財政“自動穩定器”，主要表現在兩方面：一是累進所得稅(包括個人所得稅和企業所得稅)的自動穩定作用。在經濟蕭條時期，個人收入和企業利潤降低，符合納稅條件的個人和企業數量減少，因而稅基相對縮小，適用的累進稅率相對下降，稅收會自動減少;因稅收的減少幅度大于個人收入和企業利潤的下降幅度，稅收便會產生一種推力，防止個人消費和企業投資的過度下降，從而起到反經濟衰退的作用。在經濟過熱時期，其作用機理正好相反。二是政府福利支出的自動穩定作用。經濟出現衰退時，符合領取失業救濟和各種福利標準的人數將增加，失業救濟和各種福利支出將趨于自動增加，從而有利于抑制消費支出的持續下降，防止經濟的進一步衰退。在經濟繁榮時期，其作用機理正好相反。

相機抉擇的財政政策，是指政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行，實現財政政策目標。在20世紀30年代的世界經濟危機中，美國實施的羅斯福一霍普金斯計劃(1929—1933年)。日本實施的時局匡救政策(1932年)等，都是相機抉擇財政政策選擇的范例。相機抉擇財政政策具體包括汲水政策和補償政策。汲水政策是指在經濟蕭條時期進行公共投資，以增加社會有效需求，使經濟恢復活力的政策。汲水政策具有四個特點：第一，它是以市場經濟所具有的自發機制為前提，是一種誘導經濟復蘇的政策;第二，它以擴大公共投資規模為手段，啟動和活躍社會投資;第三，財政投資規模具有有限性，即只要社會投資恢復活力、經濟實現自主增長，政府就不再投資或縮小投資規模;第四，如果經濟蕭條的狀況不再存在，這種政策就不再實行，因而它是一種短期財政政策。補償政策是指政府有意識地從當時經濟狀態的反方向上調節經濟變動的財政政策，以實現穩定經濟波動的目的。在經濟蕭條時期，為緩解通貨緊縮影響，政府通過增加財政支出、減少財政收入等政策來增加投資和消費需求，增加社會有效需求，刺激經濟增長;相反，在經濟繁榮時期，為抑制通貨膨脹，政府通過增加財政收入、減少財政支出等政策來抑制和減少社會過剩需求，穩定經濟波動。

2.擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策

將財政政策分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策，是根據財政政策在調節國民經濟總量和結構中的不同功能來劃分的。

擴張性財政政策，是指通過財政收支活動增加和刺激社會總需求的政策。在社會總需求不足情況下，政府通常采取擴張性財政政策，通過減稅、增加支出等手段擴大社會需求，提高社會總需求水平，縮小社會總需求與社會總供給之間的差距，最終實現社會總供需的平衡。

緊縮性財政政策，是指通過財政收支活動來減小和抑制社會總需求的政策。在社會總需求大于社會總供給情況下，政府通常采取緊縮性的財政政策，通過增加稅收、減少財政支出等手段，減少或者抑制社會總需求，達到降低社會總需求水平，最終實現社會總供需的平衡。

中性財政政策，亦稱均衡性財政政策，是指在經濟穩定增長時期，政府通過實施財政收支基本平衡或者動態平衡的財政政策，既不產生擴張效應，也不產生緊縮效應，以保持經濟的持續穩定發展。

需要說明的是，根據國家宏觀調控的目標要求，財政政策需要與貨幣政策協調配合，才能充分發揮財政政策的功能作用，實現國家宏觀調控的目標。財政政策與貨幣政策的協調配合主要有三種類型：“雙松”搭配類型，這是指擴張性財政政策與擴張性貨幣政策的組合，這種政策組合可以刺激經濟增長，擴大就業，但也會帶來通貨膨脹的風險。“雙緊”搭配類型，這是指緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策的組合，這種政策組合可以有效抑制需求膨脹與通貨膨脹，但也可能會帶來經濟停滯。“松緊”搭配類型，具體包括兩種情況，一是緊的財政政策和松的貨幣政策組合，這種政策組合在控制通貨膨脹的同時，可以保持適度的經濟增長，但貨幣政策過松，也難以制止通貨膨脹;二是松的財政政策和緊的貨幣政策，這種政策組合可以在保持經濟適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹，但長期使用這種政策組合，會積累大量財政赤字。

一般而言，如果社會總需求明顯大于社會總供給，則應該采取“緊”的政策措施，以抑制社會總需求的增長;如果社會總需求明顯小于社會總供給，則應該采取“松”的政策措施，以擴大社會總需求。

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（責任編輯：中大編輯）

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