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(三) 某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時(shí)收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,稅款1700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500無(wú),取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 :
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程 4000
貸:庫(kù)存商品 4000
(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,已知該批原材料的成本為10000元。
91. 向A企業(yè)收取的包裝物押金,正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為( )。
A.應(yīng)計(jì)入"其他應(yīng)付款"科目
B. 應(yīng)計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目
C. 不用繳納增值稅
D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
參考答案:AC
參考解析:
92.向A企業(yè)收取的包裝物租金,正確的稅務(wù)處理為( )。
A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額340元
B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額290.6元
C. 不用繳納增值稅
D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅100元
參考答案:B
參考解析:2000\1.17*0.17=290.60
93.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.0
B.35
C.72.65
D.85
參考答案:B
參考解析: 500*0.07=35
94.企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,正確的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借:在建工程 5000
貨:庫(kù)存商品 5000
B.借: 在建工程 4850
貸:庫(kù)存商品 4000
成交稅費(fèi)-成交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
C.借:在建工程 5850
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
D.借:在建工程 4680
貨:庫(kù)存商品 4000
成交稅費(fèi)一成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680
參考答案:B
參考解析:
95.企業(yè)原材料被盜,正確的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借:待處理財(cái)產(chǎn)乎損益 11700
貸: 原材料 10000
成交稅費(fèi)一成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1700
B. 借: 待處理臺(tái)產(chǎn)損益 10000
貸: 原材料 10000
C. 借: 營(yíng)業(yè)外支出 10000
貸: 原材料 11700
D. 借:營(yíng)業(yè)外支出 10000
貸:原材料 1700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增征稅(銷項(xiàng)稅額) 1700
參考答案:A 經(jīng)濟(jì)師教材
(四)
2011年,某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟,使用情況如下:
(1) 公司經(jīng)營(yíng)用房10棟,價(jià)值3000萬(wàn)元
(2) 自2011年1月,將一棟出租給某公司做辦公用房,租期為1年,租金5萬(wàn)元,由于特殊情況,與6月初收回進(jìn)行大修理,大修理時(shí)間為7個(gè)月;
(3) 2棟用于本公司職工幼兒園,價(jià)值400萬(wàn)元 經(jīng)濟(jì)師培訓(xùn)
(4) 3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房,于2011年7月開始停止使用,價(jià)值600萬(wàn)元;
(5) 另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品,價(jià)值900萬(wàn)元
該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余額比例為20%
96.下列項(xiàng)目中,屬于房產(chǎn)稅計(jì)算?額的有()。
A.房產(chǎn)租金收入
B.房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)計(jì)稅余額
D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值
參考答案:AC
97.2011年出租房產(chǎn)需要交納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.0
B.0.25
C.0.50
D.0.60
參考答案:B
參考解析:5\12*5*12%=0.25
98.2011年本公司職工幼兒園交納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.5.06
B.4.80
C.3.54
D.0
參考答案:D
99.2011年認(rèn)定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.5.76
B.3.60
C.2.88
D.0
參考答案:C
參考解析:600*(1-20%)*1.2%\12*6=2.88
100.2011年代售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.10.80
B.8.64
C.4.32
D.0
參考答案:D
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(責(zé)任編輯:xy)
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