三、中級經濟師案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)

(一)

榮發公司(小規模納稅人)2011年12月份發生如下經濟業務：

(1)該公司廣告業務部當月取得廣告業務收入500萬元，付給有關單位廣告制作費80萬元，付給電視臺廣告發布費60萬元。

(2)該公司下設非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業收入5萬元;保齡球館取得營業收入10萬元。

(3)該公司下設非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元;聯運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元;銷售貨物并負責運輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業稅稅率。

81.該公司廣告部12月份應繳營業稅( )萬元。

A.18

B.21

C.22

D.25

參考答案：C

參考解析：(500-60)*5%=22

82.該公司娛樂中心12月份應繳營業稅( )萬元。

A.2.21

B.2.96

C.3.71

D.4.46

參考答案：D

參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46

83.該公司汽車隊12月份應繳營業稅( )萬元。

A.6.15

B.8.15

C.10.50

D. 16.50

參考答案：C

參考解析：(200+300-150)*3%=10.5

84.該公司12月份應繳增值稅( )萬元。

A.0

B.1.46

C.1.50

D.1.92

參考答案：C

參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

85.下列對該公司發生業務進行的稅務處理中，不符合有關規定的有( )。

A.廣告業務部付給有關單位廣告制作費可以從營業額中扣除計算交納營業稅

B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應按銷售貨物計算交納增值稅

C.臺球室取得營業收入應按娛樂業稅目適用稅率計算交納營業稅

D.銷售貨物并負責運輸取得的收入應交納增值稅

參考答案：AB

(二)

某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和 1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。

86.該企業2012年第二季度的應納企業所得稅為( )萬元。

A.150

B.200

C.250

D.330

參考答案：C

參考解析：1000*25%=250

87. 總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

A. 50

B.125

C.150

D.250

參考答案：B

參考解析：250*50%=125

88.廣州分公司就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

A. 50.00

B.69.75

C. 91.25

D. 125.00

參考答案：C

參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

89.天津分公司就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

A. 33.75

B. 55.25

C. 75.00

D.125.00

參考答案：A

參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

90.關于該企業匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

A.北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳

B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳

C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳

D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳

參考答案：AD

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（責任編輯：xy）

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