四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則

(一)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則

商業(yè)銀行已有幾百年的發(fā)展歷史，在漫長的發(fā)展過程中，人們不斷實踐、不斷總結(jié)，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的三大原則。三性原則是商業(yè)銀行經(jīng)營與管理必須遵循的行為準則，在商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)活動中都要體現(xiàn)出來。

1.安全性原則

安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽，以及所有經(jīng)營、生存、發(fā)展條件免遭損失的可靠性程度。作為銀行的經(jīng)營原則，安全性的要求就是盡可能地減少風(fēng)險。資金經(jīng)營安全是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)資金流動和盈利、保持銀行良好信譽的前提，被視為三大原則的首要原則。

2.流動性原則

流動性是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運營過程中必須始終保持所必需的一定量的現(xiàn)金或變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)，以備客戶提取，防止出現(xiàn)兌付不了的情況。銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負債兩個方面：①資產(chǎn)的流動性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力;②負債的流動性，即銀行能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。

3.盈利性原則

盈利性是指商業(yè)銀行獲得利潤的能力。盈利性越高，獲利能力越強。商業(yè)銀行作為企業(yè)。

追求盈利是其經(jīng)營的核心目標，也是其不斷改進服務(wù)、擴大業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的內(nèi)在動力。

(二)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則之間的關(guān)系

商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三原則既有聯(lián)系又有矛盾。一般說來流動性與安全性成正比，流動

性越強，風(fēng)險越小，安全就越有保障。然而，流動性、安全性與盈利性成反比，流動性越高，安全性越好，而銀行盈利水平則會越低，反之則相反。但是，總的來講商業(yè)銀行要在保證安全性和流動性前提下，追求最大限度的利潤。其中：安全性是經(jīng)營的前提，只有保證資金安全無損，才能獲得正常的盈利;流動性是實現(xiàn)安全的必要手段，有了較高的流動性，銀行的信用中介地位才能得以維護，各項業(yè)務(wù)才能得以順利進行，盈利才能得到保證;盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營的目標，保證安全性和流動性的目的就是為了盈利。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理實踐過程中對安全性、流動性和盈利性要不斷地進行均衡協(xié)調(diào)。

(三)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則

我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則，隨著社會主義計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變和金融體制的不斷改革，大體經(jīng)歷了四個階段：

1.單一的貸款“三原則”

新中國成立后至20世紀80年代初，我國在計劃經(jīng)濟條件下，國民經(jīng)濟實行高度集中管理，單一的計劃調(diào)節(jié)和單一的銀行信用，銀行借鑒前蘇聯(lián)經(jīng)驗，實行貸款三原則：一是貸款必須按計劃發(fā)放和使用;二是貸款必須有適用適銷的物資作為保證;三是貸款必須按期歸還。

2.專業(yè)銀行的貸款管理原則

改革開放至20世紀90年代中期，我國銀行的二級銀行體系逐步形成，各專業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和改革的需要，對過去的貸款三原則進行修訂，制定了新的貸款管理原則，即：一是區(qū)別對待，擇優(yōu)扶持;二是貸款按計劃發(fā)放和使用;三是貸款按期歸還，分別計息。在計劃調(diào)節(jié)中加入了市場調(diào)節(jié)的內(nèi)容，增加了銀行擇優(yōu)選擇和自主性，并開始注重銀行效益。

3.商業(yè)銀行經(jīng)營與管理“三原則”的初步確定

20世紀90年代中期至2003年，伴隨著金融體制改革、金融結(jié)構(gòu)變化以及金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，在1995年6月召開的全國銀行業(yè)經(jīng)營管理會議上，國家提出把銀行工作的重點轉(zhuǎn)移到加強經(jīng)營管理和提高資金使用效益上來，盡快把我國專業(yè)銀行辦成具有國際先進經(jīng)營管理水平的商業(yè)銀行;要求各家銀行要認真執(zhí)行金融方針、政策，在提高資金使用流動性、安全性的基礎(chǔ)上，努力提高盈利水平。1995年7月1日起施行的《商業(yè)銀行法》總則第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束”。至此，統(tǒng)攬商業(yè)銀行整個經(jīng)營活動的經(jīng)營管理原則在我國初步得到確立。

4.商業(yè)銀行經(jīng)營與管理“三原則”的調(diào)整

經(jīng)過近10年的實踐，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融危機，人們對銀行的安全性給予了更高的重視。在我國經(jīng)濟市場化程度不斷提高的情況下，銀行安全成為經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的前提：同時，銀行資產(chǎn)的流動性也日益顯得重要，流動性是安全性的重要條件，也是效益性的保證。因此，在2003年12月17日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議上通過的《關(guān)于修改(中華人民共和國商業(yè)銀行法)的決定》中將原來的“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束”條款修改為“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束”。這種調(diào)整更加符合我國市場經(jīng)濟發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營的實際。

(四)我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則

我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則是2003年12月17日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議上通過的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中提出的要求，即：“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當嚴格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則”。審慎經(jīng)營包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等各個方面。審慎經(jīng)營規(guī)則，又稱審慎性經(jīng)營規(guī)則。所謂審慎性，源于會計處理上，是指企業(yè)的會計核算應(yīng)當盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營者的風(fēng)險負擔(dān)，具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對可能發(fā)生的損失和費用則給予充分估計。審慎經(jīng)營規(guī)則是審慎性會計準則在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的具體運用，是指一系列防范和控制損失，從而確保金融機構(gòu)穩(wěn)健運行的制度規(guī)則。審慎經(jīng)營規(guī)則應(yīng)當在商業(yè)銀行經(jīng)營與管理中通過一系列的規(guī)章制度得到體現(xiàn)和落實。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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