本文主要介紹2012年中級經(jīng)濟師考試金融專業(yè)知識與實務第四章商業(yè)銀行經(jīng)營與管理第三節(jié)商業(yè)銀行管理中財務管理的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年經(jīng)濟師考試的相關重點!!

三、財務管理

(一)財務管理概述

財務管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。

1.財務管理的核心：基于價值的管理

價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。

2.財務管理的目標

銀行財務管理的目標就是銀行價值最大化

3.財務管理的功能

商業(yè)銀行管理分為三個層次

第一是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。

第二個層次是財務，主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

第三個層次是公司財務，著眼點在于企業(yè)的價值、股權的價值，是通過業(yè)務經(jīng)營和股權交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。

4.財務管理的原則

科學、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

(二)財務管理的內(nèi)容

財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務報告等方面。

1.資本金管理

(1)資本金

是為保證商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎。

資本金構成根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：

A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構的少數(shù)股東權益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)。不低于加權風險總資產(chǎn)的4%。

B、附屬資本包括損失準備、次級債務資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

C、我國人行規(guī)定的口徑

核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;

附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等

(2)資本管理的內(nèi)容

資本管理的目標：在滿足監(jiān)管要求的基礎上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。

資本管理的具體目標：①優(yōu)化資本結(jié)構;②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理，營運資金管理、并購與股權投資管理等。

2.成本管理

商行成本是商行在從事業(yè)務經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。

商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經(jīng)營活動中所發(fā)生的耗費，還包括資金成本、風險成本、資本成本。

(1)成本的構成：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出

(2)成本管理的原則：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則

3.利潤管理

商行利潤是在一定時期業(yè)務經(jīng)營中所取得的最終財務成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效大小的重要綜合指標。

(1)利潤總額的構成

A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等等

B、投資收益=投資收入-投資支出

C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

第一，依法納稅;

第二，抵補已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

第三，彌補以前年度虧損;

第四，提取法定盈余公積10%，彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;

第五，提取公益金;

第六，向投資者分配利潤

(3)提高利潤的途徑

A、擴大資產(chǎn)規(guī)模

B、降低成本

C、加強經(jīng)營管理

D、靈活調(diào)度資金

E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風險損失

4.財產(chǎn)管理

對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

5.財務報告

(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內(nèi)容及功能)

資產(chǎn)負債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點全部資產(chǎn)、負債與所有者權益情況的財務報表。

損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實現(xiàn)和虧損發(fā)生的實際情況的報表。

財務狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負債和所有者權益各項目增減變化的動態(tài)報表。

(2)財務分析(掌握資金分析和財務分析的主要內(nèi)容)

財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。

資金分析著重對資產(chǎn)負債比例管理的各項指標的執(zhí)行情況進行分析，了解資產(chǎn)、負債的結(jié)構變化。

財務分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

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（責任編輯：中大編輯）

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