1.我國《預算法》規定，各級預算預備費提取的依據是( )。

A.本級預算收入額

B.本級預算支出額

C.部門預算收入額

D.部門預算支出額

2.以黃金為計量單位發行并償還的公債是( )。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

3.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是( )。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

4.關于稅款征收措施的說法，正確的是( )。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

5.關于財政投融資的說法，錯誤的是( )。

A.它是政策性投融資

B.它獨立于市場之外

C.它的范圍有嚴格限制

D.它的目的性很強

6.市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是( )。

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式

7.下列銷售行為中，應當繳納增值稅的是( )。

A.銷售自來水

B.銷售古舊圖書

C.銷售自產的農產品

D.銷售避孕藥品

8.下列財政收入中，能夠發揮"內在穩定器"作用的是( )。

A.按比例征收的增值稅

B.累進的個人所得稅

C.有差別的消費稅

D.國有企業的利潤上交

9.按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是( )。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

10.公債發行時，國家所得收入低于發行總量，但公債到期時，國家需按票面價格還本付息。這種國債發行價格是( )。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發生以下業務:

(1)購進安裝材料，支付價款 300 萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅進項稅額為48萬元，材料已經驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發票上注明的運費為4萬元，支付建設基金3 000元，支付裝卸費 2 000 元，支付保險費1 000元。

(2) 當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸費，增值稅專用發票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發票轉交給購買方，收到款項2.2萬元，代收 保險費 8480 元。

(3) 出租一臺安裝設備取得不含稅租金收入 2萬元，;轉讓一項無形資產取得收入34.98 萬元;銷售一項不動產，取得不含稅收入 15 萬元。

(4) 當月外購電焊機一臺 5000元，金屬切割機一臺 10000 元，專用發票上列示的增值稅分別為 800元和 1600 元。

11.該公司在(1)中發生的業務，允許抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。

A.48.4

B.48.436

C.48

D.48.64

12.該公司在(2)中發生的業務，應繳納的增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

13.該公司在(3)中發生的業務，應繳納的增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

14.該公司在(4)中發生的業務，允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。

A.2400

B.800

C.0

D.1600

15.以下關于該公司說法，正確的是( )。

A.該公司為增值稅一般納稅人，其銷售貨物及應稅服務的增值稅稅率一律按照 13% 計算

B.該公司既銷售貨物又銷售應稅服務，其銷售貨物與應稅服務的銷售額應該分別核算

C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務其應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額

D.對于該公司銷售貨物，其納稅義務發生的時間為收到銷售款項的當天

某物業公司 2019 年支付合理的工資薪金總額 300 萬元(其中，殘疾職工工資 50 萬元) ，實際發生職工福利費 60 萬元，為全體員工支付補充養老保險費 40 萬元、補充醫療保險費 20萬元，實際發生黨組織工作經費 5萬元(在管理費用中列支)。

根據《企業所得稅法》，回答以下問題:

16.該公司 2019 年度允許稅前扣除的工資薪金數額為( )萬元。

A.250

B.300

C.350

D.400

17.該公司 2019 年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。

A.24

B.36

C.42

D.60

18.該公司 2019 年度允許稅前扣除的補充養老保險費為( )萬元。

A.9

B.15

C.25

D.40

19.該公司 2019 年度允許稅前扣除的補充醫療保險費為( )萬元。

A.5

B.9

C.15

D.20

20.該公司 2019 年度允許稅前扣除的黨組織工作經費為( )萬元。

A.2

B.3

C.5

D.6

1.【答案】B

【解析】《預算法》第四十條規定,各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的1%～3%設置預備費,用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。故選項B正確。

2.【答案】A

【解析】公債可以按不同的標準和口徑，采取不同的方法分類。以公債的計量單位為標準，可以將公債分為貨幣公債、實物公債和折實公債。貨幣公債即以貨幣為計量單位發行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債。故選項A正確。

3.【答案】B

【解析】財政收入占國內生產總值(GDP)的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現。經濟生活中的任何需要，包括公共需要和個別需要，都要以國內生產總值(GDP)所代表的產品和勞務來滿足。故選項B正確。

4.【答案】C

【解析】稅款征收措施包括:①由主管稅務機關調整應納稅額:②責令繳納;③責令提供納稅擔保④采取稅收保全措施;⑤采取稅收強制執行措施。經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。故選項C正確。

5.【答案】B

【解析】財政技融資有三個基本特征，其中之一是:雖然財政投融資的政策性和汁劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應以市場參數作為配置資金的重要依據，即可通過財政的投資預算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金;既可通過金融機構獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。故選項B符合題意。

6.【答案】C

【解析】公共物品消費具有非競爭性和非排他性，通過市場是無法實現其有效供給的，公共物品只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，這種非市場的方式，就是由政府來承擔和完成的。故選項C正確。

7.【答案】A

【解析】納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%的有:農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醋、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。故選項A正確。

8.【答案】B

【解析】通過制度性安排，發揮財政"內在穩定器"的作用。這表現在財政收入和支出兩方面的制度。在收入方面，主要是實行累進所得稅制。在這種稅制條件下，當經濟過熱而出現通貨膨脹時，企業和居民收入增加，適用稅率相應地提高，稅收的增長幅度超過國內生產總值的增長幅度，從而可以抑制經濟過熱;反之，當經濟蕭條時，企業和居民收入減少，稅收的降低幅度超過國內生產總值的降低幅度，從而可以剌激經濟復蘇和發展。當然，上述作用是以所得稅特別是個人所得稅在整個稅收體系中有相當大的比重為前提的。故選項B正確。

9.【答案】D

【解析】轉移性支出直接表現為資金無償地、單方面地轉移，主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業救濟金、養老保險等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個共同點：政府財政付出了資金，卻無任何商品和勞務所得。在這里，不存在任何交換的問題。過類支出并不反映政府部門占用社會經濟資源的要求，相反，轉移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當中介人的作用。故選項D正確。

10.【答案】B

【解析】公債的發行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發行、折價發行和溢價發行。折價發行，即發行價格低于證券票面標明的價格。公債發行時國家所得收入低于發行總量但證券到期時國家需按票面價格還本付息。作為應債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價優惠。故選項B正確。

11.【答案】C

【解析】根據《增值稅暫行條例》的規定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。故選項C正確。

12.【答案】D

【解析】納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。銷項稅額計算公式為:銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用但不包括:①同時符合以下條件的代墊運輸費用:一是承運部門的運輸費用發票開具給購買方的，二是納稅人將該項發票轉交給購買方的;②銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費。銷項稅額=銷售額×稅率 =5 00×13%= 65 (萬元)。故選項D正確。

13.【答案】D

【解析】根據《增值稅暫行條例》和有關文件的規定，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為 9% 。納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，除另有規定外，稅率為 6% 。銷項稅額=銷售額×稅率。

銷項稅額 =2×9%+15×9%+34.98÷(1+6%)×6% =3.5(萬元)。故選項D正確。

14.【答案】 A

【解析】根據《增值稅暫行條例》的規定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。允許抵扣的進項稅 =800+1600=2400(元)。故選項A正確。

15.【答案】BC

【解析】根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人兼有銷售貨物、勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務其應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。納稅人以 1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內申報納稅;以 1日、3日、5日、10日或者15日為 1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。故選項 BC 正確。

16.【答案】 C

【解析】根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。企業安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工 工資據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的100% 加計扣除。允許扣除的金額 =300+50=350(萬元)。故選項C正確。

17.【答案】C

【解析】根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14% 的部分，準予扣除。允許扣除的職工福利費 =min|300×14% =42(萬元),60(萬元)|=42(萬元)。故選項C正確。

18.【答案】B

【解析】企業根據國家有關政策的規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充 養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額 5% 標準內的部分，在 計算應納稅所得額時準予扣除。超過的部分不予扣除。允許扣除的補充養老保險= min|300×5 % = 15(萬元)，40(萬元)| = 15(萬元)。故選項B正確。

19.【答案】C

【解析】企業根據國家有關政策的規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充 養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額 5% 標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。允許扣除的補充醫療保 險= min |300×5 % = 15(萬元)，20(萬元)| = 15(萬元)。故選項C正確。

20.【答案】B

【解析】根據《企業所得稅法》的規定，企業納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不 超過職工年度工資薪金總額 1% 的部分可以據實在企業所得稅前扣除。允許扣除的黨組織工作經費= min|300×1 % = 3(萬元) ,5 (萬元)| = 3(萬元)。故選項B正確。

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