1.政府預算須經國家權力機關審定，因此從性質上看政府預算是()。

A.政府年度財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配財力的分配過程

D.政府調控經濟的重要手段

2.政府運用財政、金融、價格等政策工具，實現政府宏觀經濟政策目標的手段屬于( )。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.經濟手段

3.在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為( )。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

4.國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于( )。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

5.企業對國有股權拍賣、轉讓獲得的收入屬于( )。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產有償使用收入

C.國有資本收益

D.特許經營收益

6.稅收的經濟職能是指( )。

A.稅收具有改變利益分配格局的功能

B.稅收具有組織財政收入的功能

C.稅收具有及時反映企業經營信息的職能

D.稅收具有監督納稅人認真執行稅法的職能

7.下列企業中，適用20%企業所得稅優惠稅率的是( )。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業

8.政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于( )。

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

9.關于政府投資的說法，正確的是( )。

A.發達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

10.2019 年1月，某房屋中介公司購置價值3 000元的電腦一臺，作為固定資產處理，該公司2019 年可在企業所得稅前扣除的該電腦折舊金額為( )元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

11.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得( )內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

12.以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債是( )。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

13. 某咨詢公司按季預繳企業所得稅，那么2019年第一季度的企業所得稅預繳工作應在()之前完成。

A.3月30日

B.4月10日

C.4月15日

D.4月30日

14.在安排財政支出中，應首先安排的是( )。

A.保證公共基礎設施投資的最低需要量

B.滿足消費資料的最低需要量

C.保證非生產性基本建設支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

15.資源稅的征稅范圍不包括( )。

A.原油

B.天然氣

C.水

D.鹽

16.政策性銀行資本金的主要來源渠道是( )。

A.中央銀行

B.商業銀行

C.政府預算

D.企業存款

17. 計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是

()。

A.系數法

B.定額法

C.零基預算法

D.標準收支法

18.政府為社會提供公共物品的范圍和數量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的( )。

A.財政收入

B.社?；?/p>

C.政府融資

D.歷年結余

19.下列政府預算支出中，屬于按照支出經濟分類的科目是( )。

A.一般公共服務支出

B.教育支出

C.商品和服務支出

D.節能環保支出

20.《企業所得稅法》規定，企業發生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是( )。

A.稅收滯納金

B.違約金

C.稅收罰款

D.企業所得稅稅款

21.不應計入增值稅應稅銷售額的是()。

A.因銷售貨物向購買方收取的違約金

B.因銷售貨物向購買方收取的儲備費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.因銷售貨物向購買方收取的延期付款利息

22.關于財政行政管理支出的說法，錯誤的是( )。

A.行政管理支出屬于非生產性支出

B.行政管理支出屬于社會消費的組成部分

C.行政管理支出為正常的生產和生活提供基本條件

D.行政管理支出是轉移性支出

23.當今世界大多數國家社會保障資金的主要來源是( )。

A.財政購買性支出

B.全部為雇主繳納的社會保障稅

C.全部為雇員繳納的社會保障稅

D.雇主和雇員共同繳納的社會保障稅

24.關于完全競爭市場應具有的條件的說法，正確的是( )。

A.買者多于賣者，形成競爭局面

B.每個企業提供的產品在質量、性能、包裝等方面是無差別的

C.每個生產者進入市場是有條件的

D.買者和賣者對市場價格的了解是有限的

25.關于委托加工應稅消費品的說法，正確的是()。

A.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

B.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

D.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

26.下列社會保障資金的籌資模式中，最難以應付人口老齡化的是( )。

A.現收現付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.企業成本制

27.目前我國采用國際上通行的做法，將債務收入作為( )。

A.彌補財政赤字的手段

B.正常財政收入

C.經常性預算收入

D.財政透支手段

28.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是( )。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

29.某公司簽訂的下列業務中,簽訂的合同適用0.5‰印花稅稅率的是( )。

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

30.各項預算收入的正式入庫以繳入基層國庫為準，基層國庫是指( )。

A.總金庫

B.分金庫

C.中心支金庫

D.縣級支庫

1.【答案】B

【解析】 政府預算的形成過程實際上是國家立法機關審定政府預算內容和賦予預算執行權的過程，即政府必須將所編預算提交國家立法機關審查批準后才能據以進行預算收支活動，并且非經法定程序不得隨意變動。因此，從性質上看，政府預算是具有法律效力的文件。故選項 B正確。

2.【答案】D

【解析】經濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段。如政府對產生負的外部效應的企業征稅或收費，征稅或收費的數額等于該企業給社會所造成的損害，以便使私人成本提高到實際社會成本水平，以抑制過度生產。故選項D正確。

3.【答案】B

【解析】 在現實經濟活動中，完全競爭狀態是不存在的，因為完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足，全社會的各項需要并非都能通過市場機制得以實現，即市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要，并且市場本身在某些方面產生的不良后果不能通過市場機制本身來糾正，市場在資源配置方面存在低效率的情況， 西方經濟學家把這種情況稱為“市場失靈”。市場失靈是指在充分尊重市場機制 作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象。故選項B正確。

4.【答案】C

【解析】我國的社會救助主要包括三個方面的內容，其中之一是:對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障，這主要是指農村的“五保戶”即保吃、保穿、保住、保醫、保葬(孤兒為保教)，他們屬于農村最困難的群體。故選項C正確。

5.【答案】C

【解析】 按照我國建立健全財政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政事業性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產)有償使用收入、國有資本收益、影票公益金、特許經營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。其中國有資本收益是指國有資本分享的企業稅后利潤企業國有產權(股權)出售、拍賣、轉讓收益等收入。故選項C正確。

6.【答案】A

【解析】稅收的經濟職能是指稅收具有調節經濟的功能即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。故選項A正確。

7.【答案】 D

【解析】根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的優惠稅率針對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。故選項D正確。

8.【答案】C

【解析】行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業、個人經濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調節和管理經濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結工資、物價。故選項C正確。

9.【答案】C

【解析】 由于政府在國民經濟中居于特殊地位，它可以而且應該將自己的投資集中于社會基礎設施以及農業、能源、通信、交通等有關國計民生的領域內。換言之，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔社會基礎設施投資的責任或者這方面的投資不足，該社會的社會基礎設施的供應就可能短缺經濟發展就會遇到瓶頸制約。故選項C正確。

10.【答案】D

【解析】根據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，自 2014 年1月1日起，對所有行業企業持有的單位價值不超過5 000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。故選項D正確。

11.【答案】A

【解析】 根據《個人所得稅法》的規定，非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。故選項A正確。

12.【答案】A

【解析】以公債的計量單位為標準，可以將公債分為貨幣公債、實物公債和折實公債。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債。故選項A正確。

13.【答案】C

【解析】 企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起 15 日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。故選項C正確。

14.【答案】B

【解析】財政支出應分兩個層次來安排：第一個層次財政支出要保證政府以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府消費性支出時應按以下順序進行：①要滿足消費資料的最低需要量，以保證原有職工、群眾的實際收入水平不致降低，行政、文教事業單位已經達到的社會公共消費水平也不能降低;②要保證非生產性基本建設支出的最低需要量，以保證隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設施的支出需要。故選項B正確。

15.【答案】 C

【解析】 《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。故選項C符合題意。

16.【答案】C

【解析】一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為此，需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經常性預算分開。故選項C正確。

17.【答案】C

【解析】 我國測算政府預算收支指標的基本方法主要有七種，其中之一是零基預算法。理論上說，零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標。采用這種方法測算預算收支指標時，編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤。零基預算法的特點就是要通過對預算收支進行全面的分析最后得出計劃年度預算收支指標。故選項C正確。

18.【答案】A

【解析】財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品的范圍和數量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。故選項A正確。

19.【答案】C

【解析】 我國政府支出經濟分類分為政府預算支出經濟分類和部門預算支出經濟分類，設類、款兩級。支出經濟分類主耍包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、基本建設支出等。故選項C正確。

20.【答案】B

【解析】根據《企業所得稅法》的規定，禁止稅前扣除的項目包括:

① 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

② 企業所得稅稅款;

③ 稅收滯納金;

④ 罰金、罰款和被沒收財物的損失;

⑤ 非公益性捐贈支出;

⑥ 贊助支出;

⑦ 未經核定的準備金支出;

⑧ 企業的不征稅收入用于支出所形成的費用;

⑨ 與取得收入無關的其他支出。

故選項B正確。

21.【答案】C

【解析】 根據《增值稅暫行條例》的規定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，上述價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但不包括的項目有四項，其中之一是:受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。故選項C符合題意。

22.【答案】D

【解析】行政管理支出是國家財政用于各級權力機關、何政管理機關、司法機關和外交外事機構等行使其職能所需費用的開支。行政管理支出按其經濟性質來說屬于非物質生產性支出，其支出方向是社會消費，對國家財政支出而言又是屬于購買性支出，因為國家會因此而得到可支配的相應的商品和勞務。行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現的保證它為社會成員的正常生產和生活提供基本條件，為國民經濟正常運轉提供必不可少的外部條件。轉移性支出是指政府單方面將資金無償地支付出去而沒有相應的商品和勞務流人政府手中的支出 轉移性支出體現資金從政府于中轉移到他人手中的收入再分配活動。故選擇D符合題意。

23.【答案】D

【解析】 從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面:一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各繳納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉移性支出資金。但從總體看，世界各國多采用第一種方式。第二次世界大戰以后，各國普遍征收社會保障。

24.【答案】B

【解析】完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構。在這種市場類型中，應具有以下條件:①大量買者和賣者;②產品同質性;③資源流動性;④信息完全性。其中產品同質性指市場上有許多企業，每個企業在生產某種產品時不僅是同質的產品，而且在產品的質量、性能、外形、包裝等方面也是無差別的，以至于任何一個企業都無法通過自己的產品具有與他人產品的特異之處來影響價格而形成壟斷，從而享受壟斷利益。故選項B正確。

25.【答案】D

【解析】 委托加工應稅消費品的確定:委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。故選項D正確。

26.【答案】A

【解析】社會保障資金的籌資模式，大體上有以下三種：①現收現付制;②完全基金制;③部分基金制?，F收現付制的養老保險籌資模式，在人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，它可以減輕國家財政、企業和個人養老保險負擔，也可以避免因通貨膨脹造成的基金貶值的威脅，但它難以應付人口老齡化的挑戰，在人口老齡化的情況下，現收現付制勢必給后代人造成沉重的繳費負擔。故選項A正確。

27.【答案】A

【解析】 把債務收入列入政府預算收入，也容易掩蓋財政赤字的數額，掩飾或低估財政的困難程度。所以，隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務收入從政府正常的預算收入中剔除了，進而采用國際上通行的做法，將債務收入作為彌補財政赤字的手段。故選項A正確。

28.【答案】B

【解析】財政收入占國內生產總值(GDP)的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現。經濟生活中的任何需要，包括公共需要和個別需要，都要以國內生產總值(GDP)所代表的產品和勞務來滿足。故選項B正確。

29.【答案】A

【解析】 印花稅的比例稅率分為四檔:①財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同的稅率為1‰;②加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿中記載資金的賬簿,其稅率為0.5‰;③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為0.3‰;④借款合同的稅率為0.O5‰。故選項A正確。

30.【答案】D

【解析】我國各項預算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數額為正式入庫。故選項D正確。

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