(二)

一家在北京設立的高新技術企業，2013年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。

86、不考慮其他因素，該企業適用的企業所得稅稅率為( )。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查企業所得稅的優惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。見P114.

87、該企業2013年度職工福利費的納稅調整金額為( )萬元。

A.0

B.18

C.42

D.60

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查企業所得稅稅前扣除。允許扣除的職工福利費=300×14%=42(萬元)，應調增60-42=18(萬元)。見P118。

88、該企業2013年度允許稅前扣除的職工教育經費金額為( )萬元。

A.4.5

B.6

C.7.5

D.20

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查企業所得稅稅前扣除。允許扣除的職工教育經費=300×2.5%=7.5(萬元)。見P118。

89、該企業2013年度針對補充養老保險費的納稅調整金額為( )萬元。

A.0

B.15

C.35

D.50

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查企業所得稅稅前扣除。允許扣除的補充養老保險費=300×5%=15(萬元)，應調增50-15=35(萬元)。見P118。

90、該企業2013年度允許稅前扣除的補充醫療保險費金額為( )萬元。

A.7.5

B.10

C.12

D.15

答案：D

中大網校經濟師考試網解析：本題考查企業所得稅稅前扣除。允許扣除的補充醫療保險費=300×5%=15(萬元)。見P118。

(三)

王某2014年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月又購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元(當地契稅稅率5%)。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)

91、王某購入第一套房產需要繳納契稅( )萬元。

A.0

B.3.0

C.7.5

D.15.0

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查契稅的減免和應納稅額的計算。自2010年10月1日起，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。應納契稅=300×5%×50%=7.5(萬元)。見P141、142。

92、王某購入第二套房產需繳納契稅( )萬元。

A.0

B.5.0

C.12.5

D.25.0

答案：D

中大網校經濟師考試網解析：應納契稅=500×5%=25(萬元)。見142。

93、王某2014年需繳納房產稅( )萬元。

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15.00

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。自2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產稅。2014年租期共計2個月，應納房產稅=1×2×4%=0.08(萬元)。見137。

94、王某賣出股票應繳納印花稅( )元。

A.0

B.24

C.40

D.80

答案：D

中大網校經濟師考試網解析：本題考查印花稅應納稅額的計算。應納印花稅=80000×0.1%=80(元)。見154.

95、王某購買基金應繳納印花稅( )元。

A.0

B.30

C.50

D.100

答案：A

中大網校經濟師考試網解析：本題考查印花稅的減免。投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅。見155.

（責任編輯：中大網校）