三、案例分析題。(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)某生產性企業為增值稅一般納稅人，主要生產A產品，適用增值稅稅率為17%.2004年4月有關會計資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售A產品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規定本月應收總價款的50%.但由于對方企業資金緊張，企業尚未收到貨款。

(2)銷售A產品100件給小規模納稅人，同時收取包裝費10 000元，單獨記賬核算的包裝物押金20 000元，合同規定包攬物退回期限三個月。

(3)采用以舊換新方式銷售A產品10件，舊貨物折價1000元。

(4)企業購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款100 000元，稅款17 000元。貨物已驗收入庫。

(5)從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明價款20 000元。

(6)為購進上述原材料發生運雜費支出2500元，取得的運雜費發票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元。款項已支付。

根據上述資料，回答下列問題：

81. 該企業當月應稅銷售額包括( )。

A.分期收款方式銷售合同規定的本月應收款

B.銷售A產品收取的包裝費

C.銷售A產品收取的包裝物押金

D.購進原材料發生的運費支出

82. 購進原材料所發生的運費可以計提的進項稅額為( )。

A.0

B.140

C.175元

D.250元

83. 本月銷項稅額為( )。

A.20 152.99元

B.20 400元

C.54 400元

D.105152.99元

84. 本月進項稅額為( )。

A.17 000元

B.17 140元

C.17 175元

D.20 045.98元

85. 本月應納增值稅稅額為( )。

A.2977.99元

B.36 977.99元

C.37 260元

D.88 012.99元

(二)李某2004年5月份收入情況如下：

(1)取得勞務報酬收入22 000

(2)取得銀行存款利息收入1000元;國庫券利息收入200元。

(3)取得稿酬收入5000元。

(4)取得特許權使用費收入10 000元，并將其中的5000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。

根據上述資料，回答下列問題：

86. 下列有關個人所得稅的表述，正確的有( )。

A.支付稿酬的單位應代扣代繳李某的個人所得稅

B.李某取得的稿酬收入的費用扣除額為800元

C.李某的勞務報酬收入應按30%的比例稅率計算應納稅額

D.李某取得的特許使用費收入的費用扣除額為800元

87. 勞務報酬收入應納個人所得稅稅額為( )。

A.3520元

B.4600元

C.6360元

D.6600元

88. 稿酬收入應納個人所得稅稅額為( )。

A.560元

B.588元

C.800元

D.840元

89. 李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為( )。

A.應全額在稅前扣除

B.可以從應納稅所得額中扣除2400元

C.可以從應納稅所得額中扣除3000元

D.超過可以從應納稅所得額中扣除的部分應計算繳納個人所得稅

90李某5月份應納個人所得稅為( )。

A.5300元

B.5400元

C.6360元

D.8760元

參考答案詳見第11頁

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（責任編輯：中大編輯）

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