(三)某企業2002年3月15日領取了工商營業執照，之后設置了賬簿，進行會計核算。2004年12月份，該企業財務人員感到自身賬簿核算很不規范，容易被查出問題，便將開業以來的賬簿及發票自行進行了銷毀，后被主管稅務機關發現，受到嚴厲的處罰。

根據上述資料，回答下列問題：

91. 該企業設置賬簿的法定時間應該是( )

A.領取營業執照之日起15日內

B.領取營業執照之日起20日內

C.領取營業執照之日起30日內

D.領取營業執照之起45日內

92. 該企業應自扣繳義務發生之日起( )內，按照所代扣代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.30日

B.20日

C.15日

D.10日

93. 納稅人的下列做法中正確的有( )。

A.納稅人設置的賬簿中包括總賬

B.納稅人設置的賬簿中包括明細分類賬

C.若企業生產經營規模小，經企業領導批準可以建立收支憑證粘貼簿

D.若企業生產經營規模小，經縣以上稅務機關批準，可以不設置總賬

94. 納稅人發票的存根聯和發票登記簿的保存期一般為( )。

A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

95. 當企業賬簿保存期滿，進行銷毀時正確的做法有( )。

A.經企業領導批準后，進行銷毀

B.編造銷毀清冊

C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

D.報主管部門和稅務機關批準，然后在其監督下銷毀

(四)A企業2005年2月1日委托B企業(雙方均為增值稅一般納稅人)代銷一批商品，商品的實際成本為1 000 000元，代銷價格為1 500 000元(不含稅)，雙方協商代銷手續費為代銷價格(不含稅價格)的10%.企業發出商品時未作賬務處理。2月20日A企業收到B企業的代銷清單，清單上注明代銷商品已全部銷售，A企業開具增值稅專用發票。2月25日，A企業收到 B企業的代銷款1 605 000元，并作如下賬務處理：

借：銀行存款 1 605 000

貸：應付賬款 1 605 000

根據上述資料，回答下列問題：(注：城市維護建設稅、教育費附加暫不考慮)

96. A企業發出代銷商品時應作的賬務處理為( )。

A.借：應收賬款 1 000 000

貸：庫存商品 1 000 000

B.借：委托代銷商品 1 000 000

貸：庫存商品 1 000 000

C.借：應收賬款 1 500 000

貸：主營業務收入 1 500 000

D.借：應收賬款 1 000 000

貸：主營業務收入 1 000 000

97. 該筆代銷業務B企業應納稅增稅為( )。

A.0

B.85 000元

C.229 500元

D.255 000元

98. B企業收到的手續費應計算繳納的稅收是( )。

A.營業稅4500元

B.營業稅7500元

C.增值稅21 794.87

D.增值稅25 500

99. A企業發生的代銷手續費應計入( )。

A.“主營業務成本”賬戶的借方

B.“主營業務收入”賬戶的借方

C.“營業費用”賬戶的借方

D.“其他業務支出”賬戶的借方

100. A企業的賬務處理影響的稅收有( )。

A.少繳增值稅85 000元

B.少繳增值稅255 000元

C.少繳企業所得稅115 500

D.少繳企業所得稅165 000元

參考答案詳見第11頁

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