初級金融專業知識與實務考點：商業銀行的中間業務

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商業銀行中間業務和其資產業務、負債業務共同構成其三大支柱業務。一些西方商業銀行中間業務收入更是占到其全部收入的近一半，這凸顯中間業務在現代商業銀行業務經營中的重要地位。

一、中間業務的概念

中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。中間業務是我國獨有的提法，我國通常將商業銀行的業務劃為負債業務、資產業務和中間業務。西方商業銀行沒有中間業務的概念，只有表外業務或表外活動的概念。

商業銀行在資產業務和負債業務的基礎上，利用技術、信息、機構網絡、資金和信譽等方面的優勢，不運用或較少運用銀行的資財，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在資產業務和負債業務兩項傳統業務中，銀行是作為信用活動的一方參與;而中間業務則不同，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務。

二、商業銀行中間業務的種類

商業銀行中間業務范圍廣泛，涵蓋結算、代理、擔保、信托、租賃、融資、信息咨詢、衍生金融工具交易等，根據商業銀行經營管理的需要，可對其中間業務按不同的標準進行分類。

(一)按收入來源分類

目前國際上最常見的劃分中間業務種類的依據是收入來源標準，美國銀行業根據收入來源將中間業務分為如下五類：①信托業務，指信托部門產生的交易和服務收入;②投資銀行和交易業務，指證券承銷、從事金融交易活動所產生的收入;③存款賬戶服務業務，包括賬戶維護等;④手續費類收入，包括信用卡收費、貸款證券化、抵押貸款再融資服務收費、共同基金和年金的銷售、自動提款機(ATM)提款收費等;⑤其他手續費類收入，包括數據處理服務費、各種資產出售收益等。

(二)按功能與性質分類

根據中國人民銀行頒布的《商業銀行中間業務暫行規定》，中間業務可分為以下九類：

(1)支付結算類中間業務。支付結算類中間業務是指由商業銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務，支付結算業務一般要借助于支付結算工具和支付結算方式來進行。商業銀行支付結算的主要結算工具包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票;支付結算方式主要包括匯款、托收和信用證等支付結算方式。

(2)銀行卡業務。銀行卡是由經授權的金融機構(主要指商業銀行)向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡業務流程是指從發卡、建立特約商戶、交易與授權、清算、風險管理、客廖服務到業務管理的全過程。

(3)代理類中間業務。代理類中間業務是指商業銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業務，包括代理政策性銀行業務、代理中國人民銀行業務、代理商業銀行業務、代收代付業務、代理證券業務、代理保險業務、代理其他銀行銀行卡收單業務等。

(4)擔保類中間業務。擔保類中間業務是指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

(5)承諾類中間業務。承諾類中間業務是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務，主要指貸款承諾，包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種

前者附有客戶在取得借款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內，客戶如果沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾;后者是銀行不經客戶允許不得隨意取消的借款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購協議、票據發行便利等。

(6)交易類中間業務。交易類中間業務是指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主要包括金融衍生業務。

(7)基金托管業務。基金托管業務是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司委托.安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監督管理人投資運作。包括封閉式證券投資基金托管業務、開放式證券投資基金托管業務和其他基金的托管業務。

(8)咨詢顧問類業務。，咨詢顧問類業務是指商業銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，形成系統的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業務經營管理或發展需要的服務活動。

(9)其他類中間業務。包括保管箱業務、鑒證業務及其他不能歸入以上八類的業務。

(三)按風險分類

巴塞爾委員會從中間業務的風險角度將其分為兩大類：金融服務類中間業務和或有債權/債務中間業務。金融服務類中間業務，是指商業銀行向客戶提供金融服務并以收取手續費為目的的業務，這些業務不會給商業銀行帶來任何資金損失風險，也不構成商業銀行的或有債權/債務。具體來說，金融服務類中間業務包括：與貸款有關的業務、信托和咨詢業務、代理業務、支付業務等。或有債權/債務類中間業務，是指不在資產負債表內反映，但在一定條件下會轉純為資產或負債業務的中間業務，包括貸款承諾、擔保業務、金融衍生業務和投資銀行業務等。

三、商業銀行中間業務的風險特征

商業銀行通過開展中間業務獲得了可觀的收益，同時也面臨著相應風險。相比于資產負債業務，商業銀行中間業務的風險呈現如下特征：

(1)自由度較大。中間業務不像傳統的資產負債業務那樣受到金融法規的嚴格限制。一般情況下，只要交易雙方認可，就可達成協議。中間業務可以在場內交易，也可以在場外交易。尤其是金融衍生工具類中間業務，多數不需要相應的準備金，且無規模限制，這導致部分商業銀行委托性和自營性中間業務的過度膨脹，從而給商業銀行帶來一定的潛在風險。

(2)透明度差。商業銀行中間業務很多都不反映在資產負債表上，許多業務不能在財務報表上得到真實反映，財務報表的外部使用者如股、債權人和金融監管當局難以了解銀行的全部業務范圍和評價其經營成果，經營透明度下降比外，依托于現代科技，電子轉賬系統、網上銀行等創新手段不斷涌現，更增加了中間業務的

蔽性與復雜性，這些因素都影響了市場對銀行潛在風險的正確和全面判斷，不利于監管當局的有效監管。

(3)風險分散。商業銀行中間業務涉及多個環節，銀行的信貸、資金、財會、計算機等部門都有所涉及，風險點多，分布范圍廣，防范難度較大。

(4)風險滯后。大多數中間業務在會計核算中被列為表外業務，相應風險在短時期內不易暴露，且中間業務風險點多，操作自由度大，在日常經營管理中不易進行全面及時的監測，風險很容易積累并在某一時點集中爆發。

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（責任編輯：xy）

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