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第九章　財政職能

一、公共財政的基本特征

(一)財政的基本涵義

考試內容：財政的基本涵義

財政是以國家(或政府)為主體無償參與一部分社會產品或國民收入的分配所形成的財政分配關系活動。

三種財政類型：

(1)家計財政：奴隸社會、封建社會。

(2)公共財政：與市場經濟發展相適應。

(3)計劃財政。

(二)公共財政的基本涵義

考試內容：公共財政的基本涵義

公共財政是指在市場經濟條件下，以政府為主體從社會上取得收入、并將收入用于滿足社會公共需要而進行的收支活動。

公共財政為市場提供公共物品和服務以滿足公共需要。社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，具有以下特征：

(1)社會公共需要是社會公眾共同的需要，它不是一般意義上的人人有份的個人需要，也不是個人需要的簡單加總;

(2)社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享有的需要，一部分社會成員的享用并不排斥其他社會成員的享用;

(3)社會成員享用社會公共需要通過納稅、付費等形式付出代價，當然這種代價的付出不遵循等價交換原則。

(4)滿足社會公共需要是政府的責任。

在市場經濟條件下，市場是資源配置的主要方式，但是市場機制也存在“市場失靈”，因此需要政府致力于彌補這一缺陷，所以需要財政。

市場機制最主要的缺陷(多選題)：

(1)不能排除壟斷對資源配置的扭曲;

(2)不能校正外部效應以達到最佳資源配置狀態;

(3)不能提供公共物品;

(4)不能解決收入分配不公問題;

(5)不能有效解決宏觀經濟波動問題。

市場失靈領域就是需要政府發揮作用的范圍。

公共財政的核心，是滿足社會公共需要，其本質要求是要由公眾參與決策、參與管理、參與監督。

(三)公共財政的基本特征

考試內容：公共財政的基本特征(掌握)

公共財政具有四個基本特征：彌補市場失效、提供公平服務、非市場營利性和法治化財政。(提示：掌握每個特征的含義，以應對單選題)

1.彌補市場失效

2.提供公平服務：是我國公共財政的重要目標和基本特征。

財政公平包括起點公平、過程公平和結果公平，也包括經濟公平和社會公平。

公共財政提供公平服務體現在三個方面：

(1)財政收入結構要體現公平性;包括橫向公平和縱向公平

橫向公平：經濟能力或支付能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，以同等的方式對待條件相同的人。

縱向公平：經濟能力或支付能力不同的人應當繳納不同的稅收，能力強的人應該多繳納稅收，以不同的方式對待條件不同的人。

(2)財政支出結構要體現公平性;財政支出要有相對統一和具體的標準。

(3)財政體制的選擇要體現公平性。如轉移支付制度的設計要考慮區域、城鄉差距。

3.非營利性

公共財政追求的是非營利性即社會目標。

從財政收入看，政府主要是依靠非營利性的稅收手段取得收入;從財政支出上看，政府主要是將財政資金用于具有非營利性質的社會公共需要方面。

4.法治性

以具有法律效力的政府預算約束政府財政行為。

二、公共財政的基本職能(三項)

由“生產建設財政”轉變為“公共財政”。

(一)資源配置職能

考試內容：資源配置職能

1.概念：通過財政收支，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現全社會資源配置效率的最優狀態。

2.范圍：公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。在市場經濟條件下，財政配置的范圍包括：

(1)滿足政府履行職能的需要;

(2)市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品和服務的支出;

(3)對社會資源配置的引導性支出。

3.公共財政配置社會資源的機制和手段

(1)根據政府職能的動態變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現高效的社會資源配置;

(2)優化財政支出結構：正確安排各種支出的比例。

(3)為公共工程提供必要的資金保障;

(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優惠等方式，引導和調節社會投資方向，提高社會整體投資效率;

(5)通過體制、機制改革，提高財政自身效率。

(二)收入分配職能

考試內容：收入分配職能

1.收入分配職能的目標：實現公平分配

2.財政實現收入分配職能的機制和手段

(1)根據市場和政府的職責分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限;

(2)加強稅收調節;如企業所得稅、個人所得稅和資源稅

(3)發揮財政轉移支付作用;

(4)發揮公共支出的作用。

(三)經濟穩定和發展職能

考試內容：經濟穩定和發展職能

1.財政經濟穩定和發展職能：包括實現充分就業、穩定物價水平和國際收支平衡

財政經濟穩定和發展職能是指通過財政活動對生產、消費、投資和儲蓄等發生影響，達到穩定和發展經濟的目的。財政經濟穩定和發展職能的行使，重點并不是對社會資源在私人部門和政府部門之間配置，而是維持社會資源在高水平利用狀況下的穩定。

2.財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段：

(1)通過財政政策和貨幣政策的協調配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經濟增長穩定，實現充分就業和國際收支平衡;

(2)通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調節社會投資需求水平，影響就業水平，使經濟保持一定的增長;通過財政直接投資，調節社會經濟結構，調節社會有效供給能力。

(3)通過稅收等調節個人消費水平和結構;

(4)財政加大對節約資源、能源和環境保護的投入，加大對科技、文化、衛生、教育事業的投入，完善社會保障制度等，實現經濟和社會的協調健康發展。

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