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基金從業(yè)資格考試輔導(dǎo)：證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)講義

第三節(jié) 基金的信息披露和應(yīng)用

一、基金募集信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

(一)基金合同

1、主要披露事項(xiàng)。

2、基金合同中披露信息的應(yīng)用

⑴基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排方面的信息。

⑵基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止等方面的信息。

⑶基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。

(二)基金招募說(shuō)明書

1、招募說(shuō)明書的主要披露事項(xiàng)

2、招募說(shuō)明書中披露信息的應(yīng)用

⑴基金的運(yùn)作方式。

⑵從基金資產(chǎn)中列支的各項(xiàng)費(fèi)用的種類、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方式。

⑶基金份額的發(fā)售、交易、申購(gòu)、贖回約定，特別是買賣基金費(fèi)用的相關(guān)條款。

⑷基金投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資限制、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)收益特征等內(nèi)容。

⑸基金凈值的計(jì)算方法和公告公式。

⑹基金風(fēng)險(xiǎn)提示。

⑺招募說(shuō)明書摘要。每6個(gè)月更新的招募說(shuō)明書

(三)基金托管協(xié)議

1、基金管理人和基金托管人之間相互監(jiān)督和核查。

2、協(xié)議當(dāng)事人權(quán)責(zé)約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項(xiàng)。

二、基金運(yùn)作信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

(一)基金凈值公告

主要包括：基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值

披露頻率 基金凈值增長(zhǎng)率

(二)季度報(bào)告

基金合同生效不足2個(gè)月的，基金管理人可不編制當(dāng)期季度報(bào)告。

1、基金概況。即基金的基本信息情況

2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)。【本期利潤(rùn)、本期凈收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤(rùn)、期末基金資產(chǎn)凈值和期末基金份額凈值】

3、管理人報(bào)告。【基金經(jīng)理簡(jiǎn)介、遵規(guī)守信情況說(shuō)明、基金經(jīng)理工作報(bào)告等】

4、投資組合報(bào)告。

5、開放式基金份額變動(dòng)情況。

(三)基金半年度報(bào)告

1、報(bào)告期末基金所持有的所有股票明細(xì)及報(bào)告期內(nèi)基金累計(jì)買入與賣出的前20名股票明細(xì)。

2、基金持有人結(jié)構(gòu)。

3、基金會(huì)計(jì)報(bào)表與半年度基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

4、重大事項(xiàng)揭示。

(四)年度報(bào)告

1、基金半年度報(bào)告不需要進(jìn)行審計(jì);而基金年度報(bào)告中披露的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì);

2、基金半年度報(bào)告只需要披露當(dāng)期的數(shù)據(jù)和指標(biāo);而基金年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)和收益分配情況。

3、基金年度報(bào)告中需披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。基金年度報(bào)告中還需披露基金的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等。

5、重大事件揭示中，基金年度報(bào)告除了披露報(bào)告期內(nèi)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況之外，還應(yīng)披露支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬及事務(wù)所已提供審計(jì)服務(wù)的年限等。

(五)基金上市交易公告書

披露～的基金品種主要有：封閉式基金、LOF、ETF

主要披露事項(xiàng)：基金概況、基金募集情況與上市交易安排、持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人、主要當(dāng)事人介紹、基金合同摘要、基金財(cái)務(wù)狀況、基金投資組合報(bào)告、重大事件揭示等。

三、基金臨時(shí)信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

“重大性”：影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn);影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

(一)臨時(shí)報(bào)告

重大事件：基金份額持有人大會(huì)的召開，提前終止基金合同，延長(zhǎng)基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式，更換基金管理人或基金托管人，基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值的0.5%，開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付等

(二)基金澄清公告

在基金合同期限內(nèi)，任何公眾媒體中出現(xiàn)的或者是在市場(chǎng)上流傳的信息可能對(duì)基金份額價(jià)格或者是在市場(chǎng)上流傳的信息可能對(duì)基金份額價(jià)格或者基金投資者的申購(gòu)、贖回行為產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清。

(三)其他服務(wù)信息

1、基金基本信息和交易信息的查詢。

2、基金投資者賬戶報(bào)告。

3、其他資料，如基金管理人簡(jiǎn)介，管理人的年報(bào)、宣傳資料、基金經(jīng)理人對(duì)市場(chǎng)的展望等。

4、為投資者提供一定的基金知識(shí)咨詢服務(wù)。

四、貨幣市場(chǎng)基金信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

特殊內(nèi)容：基金收益公告、影子價(jià)格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的清形等

(一)貨幣市場(chǎng)基金收益公告

每日分配收益，凈值保持在1元不變。收益公告主要包括每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。

按披露時(shí)間不同，可分為：封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

(二)偏離度公告

攤余成本法計(jì)算基金資產(chǎn)凈值、影子定價(jià)方法于每一估值日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行重新估值，兩種估值之間差異達(dá)到或超過(guò)0.5%，應(yīng)刊登偏離度公告。

1、披露要求。

⑴在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息。絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%{至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法}

⑵在半年度報(bào)告和年度報(bào)告中重大事件揭示中披露偏離度信息。絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%{發(fā)生日期、偏離程度、進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告的披露報(bào)刊和披露日期}

⑶在投資組合報(bào)告中偏離度信息。偏離度絕對(duì)值在0.25%～0.5%間的次數(shù)、偏離度的最高值和最低值、偏離度絕對(duì)值的簡(jiǎn)單平均值等

2、對(duì)偏離度的分析。

當(dāng)影子定價(jià)所確定的基金資產(chǎn)凈值超過(guò)攤余成本法計(jì)算的資產(chǎn)凈值(即產(chǎn)生正偏離)時(shí)，表明基金組合中存在浮盈。

若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金隱含的風(fēng)險(xiǎn)較大。

(三)貨幣市場(chǎng)基金凈值表現(xiàn)

以基金凈值收益率為基準(zhǔn)編制相關(guān)圖表

與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的比較

(四)貨幣市場(chǎng)基金投資組合報(bào)告

主要包括：報(bào)告期末的基金資產(chǎn)組合、報(bào)告期債券回購(gòu)融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價(jià)法確定的基金資產(chǎn)的偏離度、投資組合報(bào)告附注等。

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