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第三節 基金會計核算

一、基金會計核算的特殊性

(一) 會計主體是證券投資基金。

(二) 會計分期細化到日。

(三) 基金資產在初始確認時即為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

二、基金會計核算的主要內容

1 證券交易及其清算的核算

2 權益事項的核算

3 各類資產的利息核算

4 基金費用的核算

5 開放式基金份額申購、贖回的核算

6 投資估值增減值的核算

7 本期收益及收益分配的核算

8 基金會計報表

9 基金會計核算的復核

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（責任編輯：中大編輯）

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