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[證券投資基金]第8章 基金收益分配與稅收

第一節 基金收益

一、基金收益來源

(一)股票股利收入

(二)債券利息

(三)證券買賣差價收入

(四)存款利息收入

(五)買入返售證券收入

(六)其他收入

(七)公允價值變動損益(2007年教材新增部分)

二、與基金收益有關的幾個基本概念

(一)基金凈收益

——是指一定時期內，基金收入減去費用后的余額。

(二)基金經營業績

——包括基金凈收益與基金未實現估值增值(減值)收益，是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。

(三)損益平準金

——在進行申購、贖回基金份額時，申購、贖回款項中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。

(四)期末可供分配基金收益

——等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準金(若有)減本期已分配收益。

(五)未分配基金凈收益

——基金進行收益分配后的剩余額。

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（責任編輯：中大編輯）

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