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第八章 基金的信息披露

信息披露的作用：有利于投資者的價值判斷;有利于防止利益沖突與利益輸送;有利于提高證券市場的效率;有利于防止信息濫用等。

實質性原則：真實性、準確性、完整性、及時性、公平披露

形式性原則：規范性、易解性、易得性。

禁止行為：虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;對證券投資業績進行預測;違規承諾收益或者承擔損失;詆毀其他基金管理人、托管人或者基金銷售機構。

分類：募集信息披露、運作信息披露、臨時信息披露。

信息披露制度體系：國家法律、部門規章、規范性文件和自律性規則。

基金管理人的信息披露義務：

在基金份額發售的3日前，將招募說明書、基金合同摘要登載在指定報刊和管理人網站上;

在基金合同生效的次日，在指定報刊和管理人網站上登載基金和同生效公告;

開放式基金和同生效后每6個月結束之日起45日內，將更新的招募說明書登載在管理人網站上;

至少每周公告一次封閉式基金的資產凈值和份額凈值;

在每年結束后90日內，在指定報刊上披露年度報告摘要，在管理人網站上披露年度報告全文。在上半年結束后60日內，在指定報刊上披露半年度報告摘要，在管理人網站上披露半年度報告全文。在每季度結束后15個工作日內，在指定報刊和管理人網站上披露基金季度報告。

基金托管人的信息披露義務：

當基金發生涉及托管人及托管業務的重大事件(要求掌握重大事件的種類，見課本第201頁)時，托管人應當在事件發生之日起2日內編制并披露臨時公告書，并報中國證監會及其地方證監局備案。

基金份額持有人的信息披露義務(第201頁，注意兩個10%和30日)

在閱讀基金合同時，基金銷售人員應重點把握以下幾類信息：基金投資運作安排和基金份額發售安排方面的信息;基金和同特別約定的事項;基金合同中止的事由、程序及基金財產的清算方式。

基金投資目標、投資范圍、投資策略、投資限制、業績比較基準、風險收益特征等內容。這是招募說明書中最重要的信息，因為它體現了基金產品的風險收益特征，基金銷售人員應認真分析掌握，以幫助投資者選擇預期風險承受能力和收益預期相符合的產品。

招募說明書摘要(第204頁)

基金運作信息披露文件主要包括基金凈值公告、季度報告、基金半年度報告、年度報告及基金上市交易公告書等。

基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。

報告期末基金所持有的所有股票明細及報告期內基金累計買入與賣出的前20名股票明細。

與基金半年度報告相比，基金年度報告還具有以下特點(5點，第208-209頁)

“重大性”概念有以下兩種標準：影響投資者決策標準和影響證券市場的價格標準。

基金的重大事件包括：(第210頁倒數第三行)

貨幣市場基金的特殊信息披露內容具體包括基金收益公告、影子價格與攤余成本法確定的凈值產生較大偏離的情形等幾個方面。當影子價格與攤余成本法確定的基金資產凈值偏離度的絕對值達到或超過0.5%時，基金管理人應當在事件發生之日起2日內就此事項進行臨時報告。

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（責任編輯：中大編輯）

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